手游公司與蘋果公司的收入分成，是按全額還是按凈額申報收入？

1位顧問回復(fù)2023-03-30 08:08687人看過

手游公司與蘋果公司的收入分成，是按全額還是按凈額申報收入？游戲海外的運營收入又如何申報？是否有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策？【信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)】

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一般情況下，建議全額確認收入，支付款項作為成本。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》一、中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：5.軟件服務(wù)。境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)，按月向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2016年第29號第二條下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅：（十一）向境外單位銷售的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。納稅人發(fā)生免征增值稅跨境應(yīng)稅行為，除提供第二條第（二十）項所列服務(wù)外，應(yīng)在首次享受免稅的納稅申報期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局規(guī)定的申報征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。

引用資料：公司成立后還沒有收入不納稅申報會有什么后果

2023-03-30 08:48:01 回復(fù)

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簡易計稅實務(wù)操作問題
一般納稅人銷售貨物同時兼營非學(xué)歷教育服務(wù)，非學(xué)歷教育選擇簡易計稅。對租用的房屋進行裝修，無法區(qū)分哪些用于貨物銷售，哪些用于簡易計稅項目，裝修費用可以全額抵扣進項稅嗎？
事業(yè)單位將國有資產(chǎn)出租給下屬企業(yè)納稅及收益上繳問題
老師您好，公立醫(yī)院成立全資企業(yè)，并將醫(yī)院的國有資產(chǎn)（房屋）交付該企業(yè)使用，未簽訂租賃合同、實際也未收取租金。該企業(yè)既對內(nèi)也對外經(jīng)營。這種情況下，國資部門及稅務(wù)部門提出應(yīng)當(dāng)核定租賃收入全額納稅，余額上繳財政。如果該企業(yè)是為醫(yī)院提供內(nèi)部服務(wù)的話，是否可以無償使用該企業(yè)資產(chǎn)？
第05講　國家稅務(wù)總局公告2021年第5號講解
1.6月份辦理登記一般納稅人，當(dāng)月生效，6月份按一般納稅人計稅規(guī)定計算，4－5月實際經(jīng)營期倆月20萬以下銷售額才可享受免稅政策，該單位不符合免稅政策。提問：該公司4.5月份按小規(guī)模交稅，6月份按一般納稅人交稅，那么7月份報稅的時候要填寫2個增值稅申報表，交2次增值稅和附加稅嗎？
勞務(wù)派遣小規(guī)模公司，營改增后全額開票季度差額納稅問題
我是勞務(wù)派遣小規(guī)模公司。計提成本:借主營業(yè)務(wù)成本7619.05 應(yīng)交稅費增值稅380.95 貸應(yīng)付賬款8000。計提工資時的數(shù)額是根據(jù)應(yīng)付賬款8000元計提，還是根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本7619.05計提？我在糾結(jié)這個問題。您好，我來幫你解開這個心結(jié)。其本質(zhì)原因是，抵減增值稅的金額，不能再重復(fù)計入成本?？赡軙腥苏f，因為有增值稅專用發(fā)票，所以17元進項稅可以抵扣。勞務(wù)派遣是差額征稅政策，支付的工資成本可以抵減收入，實際上相當(dāng)于進項稅的作用。您再仔細琢磨琢磨，有什么問題再聯(lián)系。
其他應(yīng)付款-股東結(jié)轉(zhuǎn)時的納稅申報問題
老師好，請教一個稅務(wù)實務(wù)問題。長期以往，賬上形成了大量的其他應(yīng)付款，但實質(zhì)上公司并沒有欠老板款項。現(xiàn)在公司希望規(guī)范財務(wù)核算，將其他應(yīng)付款-老板核銷掉。目前掛賬200萬左右，公司收入規(guī)模為5000萬左右/年兩種方案請教老師，第一種將這200萬全部申報無票收入，全額繳納6%增值稅，核銷掛賬的其他應(yīng)付款。第二種是全額結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，這樣不用繳增值稅，只繳企業(yè)所得稅。這兩種都存在風(fēng)險，最正規(guī)的操作方法應(yīng)該是修改以前年度申報表，補交增值稅所得稅及其滯納金
小規(guī)模企業(yè)報稅，報表采集是不是得每個月都采集？
老師我想問下，那個小規(guī)模企業(yè)報表采集是不是得每個月都采集？還有就是納稅申報的問題，一般這種國稅是季度表，地稅是月報，現(xiàn)在說是小規(guī)模的一個季度銷售額在9萬內(nèi)的不收稅，超出9萬后要全額增收，分下來就是一個月是3萬，月度超出3萬的、季度不超的，填寫地稅的月度申報表時要不要交城建稅這些?免稅的稅額是不是轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入-補助收入？分錄能不能也講一下？小規(guī)模的營業(yè)額主要是看季度？以上答復(fù)供參考，希望能對您有所幫助！