境外勞務(wù)費繳納需要繳納稅款嗎？繳哪些稅？

1位顧問回復(fù)2023-02-08 00:56907人看過

想咨詢您個問題，我們公司業(yè)務(wù)是境外培訓(xùn)的，有一個我們長期合作的境外的自然人，給我們做境外的服務(wù)，算作是勞務(wù)費，我們跟他約定付款方式是人民幣，他提供國外正規(guī)的賬單，這個完全發(fā)生在境外的勞務(wù)需要在境內(nèi)繳納稅款嗎？稅務(wù)那有什么需要我們做的嗎？相關(guān)稅務(wù)條文也最好發(fā)一下，謝謝！

專業(yè)顧問回答

: 鄭成棟服務(wù)年限：7客戶評分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢

您好！境外單位向境內(nèi)單位提供發(fā)生在境外的服務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍。

根據(jù)財稅【2016】36號第十三條規(guī)定下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

引用資料：虹口市將公開選擇境外旅客購物離境退稅代理機構(gòu)

2023-02-08 01:45:01 回復(fù)

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員工勞務(wù)費處理及稅款繳納問題
如果可以簽合同，每個月給這個合伙人支付的工資或者勞務(wù)費，正常計入應(yīng)付工資科目嗎？感謝您的信任和提問。
建筑勞務(wù)公司預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人建筑工程勞務(wù)作業(yè)發(fā)生的勞務(wù)費是否需要預(yù)繳稅款您好。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》規(guī)定，從2016年5月1日開始，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。提供建筑服務(wù)需要，勞務(wù)是不需要的。
所得稅代扣代繳的涉稅問題
上海的一公司A公司向B公司購買境外公司C股權(quán)給，此股權(quán)轉(zhuǎn)讓會構(gòu)成間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)，A公司向B公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時未代扣代繳所得稅，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定由轉(zhuǎn)讓方B公司自行向稅務(wù)局進(jìn)行稅款申報繳納，購買方A公司不進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅代扣代繳，轉(zhuǎn)讓方B公司也已向福州稅務(wù)局申報繳納了相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅款。對于主管稅務(wù)機關(guān)，7號公告規(guī)定的是“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的主管稅務(wù)機關(guān)”，個人理解，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)由扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機關(guān)管轄，即本例中的上海稅務(wù)機關(guān)。
支付境外日本設(shè)計院設(shè)計費應(yīng)代扣代繳哪些稅款
我公司為山東省內(nèi)一家醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的盈利性公司，聘請日本設(shè)計院進(jìn)行裝修設(shè)計，除現(xiàn)場勘察外，主要勞務(wù)在日本完成，我公司應(yīng)代扣代繳哪些稅款，依據(jù)是什么？因此，當(dāng)、企業(yè)購買境外設(shè)計服務(wù)且設(shè)計方案是服務(wù)境內(nèi)項目的，企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費，增值稅稅率為6%。因此，設(shè)計服務(wù)的發(fā)生地是否在中國境內(nèi)是判斷是否需在中國繳納企業(yè)所得稅的關(guān)鍵。
第03講　適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人的申報
序號行業(yè) 差額計稅 1 金融商品轉(zhuǎn)讓按賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。2 融資租賃以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。4 航空運輸業(yè) 銷售額扣除代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。5 一般納稅人提供客運場站服務(wù) 以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。
如果母公司以服務(wù)費比如財務(wù)，人事等形式收取服務(wù)費
如果母公司以服務(wù)費比如財務(wù)，人事等形式收取服務(wù)費，企業(yè)要準(zhǔn)備哪些文件證明這些費用屬于服務(wù)費而非管理費？所以在此情況下，母公司不應(yīng)向子公司收取服務(wù)費。此前很多公司涉及該費用，但從現(xiàn)在的國家稅務(wù)總局公告2015年第16號中看，稅務(wù)局對內(nèi)審的費用存在重復(fù)性的質(zhì)疑。補償性測試是一個比較理論化的測試，因為母公司可能為境內(nèi)的子公司既提供進(jìn)口服務(wù)，進(jìn)口貨品到國內(nèi)的子公司中，又為子公司收取特許權(quán)使用費或其他服務(wù)費用。