建筑業(yè)企業(yè)所得稅申報收入成本確定

1位顧問回復2023-01-17 14:17784人看過

新接收一套建筑行業(yè)的賬，公司新開才幾個月，只有一個項目在做，公司之前開票20萬，財務結轉成本把所有的人工、材料全部轉完，工程施工、存貨科目無余額。上季度申報企業(yè)所得稅收入20萬，成本35萬，不用交所得稅。1、請問這是否符合建筑業(yè)企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間？2、由于企業(yè)所得稅申報是填本年累計數，本期數不能小于上期數，所以不可以把成本調下來，本期又無開票，但有管理費用，那我本期申報是繼續(xù)按上期數填收入、成本，減少利潤嗎？還是要按照成本比例確認收入？

專業(yè)顧問回答

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您好：

1.成本結轉有問題，可以按比例結轉，而且這是報企業(yè)所得稅，不是增值稅，收入可以不按開票來確認，應按完工比例來確認；2.在下期申報時盡量進行糾正，如果不能操作的話，也可以在匯算清繳時一次更正，預繳時即便做錯了也不會有多大問題的。

以上對問題的解答，希望能幫助到您！

引用資料：不征稅收入是否只能記入營業(yè)外收入？

2023-01-17 15:00:03 回復

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