固定資產(chǎn)處置，進項稅問題

已解決#稅務合規(guī)指導#

1位顧問回復2023-01-16 07:26774人看過

公司購買另一家公司固定資產(chǎn)（汽車），對方固定資產(chǎn)處置，我司收到對方公司專票，是不是不能抵扣進項稅，我說收到的車輛可否再賣給個人？

補充：

我司收到的固定資產(chǎn)（汽車）可否再賣給個人，賣個個人，我司如何繳納稅費。

專業(yè)顧問回答

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1.看您購入汽車的用途，如果沒有用到不能抵扣進項稅額的項目的話，是可以抵扣進項稅額的，如自用，是可以抵扣的。

2.可以。您單位需要繳納增值稅及附加稅費。

引用資料：為什么選擇代理記賬？選擇上海代理記賬需要注意哪些問題？

2023-01-16 08:15:01 回復

大家都在問

一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項目。
請教關于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M行地面代理服務，經(jīng)過稅務專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進行進項稅抵扣。但有類情況，一些供應商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進行服務有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
現(xiàn)金折扣的涉稅問題
現(xiàn)金折扣是否屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍？現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為了鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務人提供的債務扣除?，F(xiàn)金折扣通常發(fā)生在以賒銷方式銷售貨物及提供勞務的交易之中，企業(yè)為了鼓勵客戶提前償付貨款，通常與債務人達成協(xié)議，債務人在不同的期限內(nèi)可以享受不同比例的折扣。（二）現(xiàn)金折扣的稅務處理規(guī)則。因此，現(xiàn)金折扣不得減除銷售額，不影響增值稅；不涉及開票問題；不涉及進項稅轉(zhuǎn)出問題；提供現(xiàn)金折扣方可以做為財務費用于所得稅前扣除。
公司增值稅按月申報繳納問題
我公司2010年5月開工建設，12月正式投產(chǎn)。主管稅務機關核定我公司增值稅按月申報繳納。我公司對免增值稅產(chǎn)品花生粕不得抵扣的進項稅，每月嚴格按《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條的規(guī)定進行計算：不得抵扣的進項稅＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。問題： 2010年每月根據(jù)公式計算免增值稅產(chǎn)品不得抵扣進項稅額為0， 2010年共計產(chǎn)生留抵進項稅額300萬元。2011年度1月產(chǎn)生進項稅額500萬元，可抵扣進項稅累計800萬元。
關于農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票扣除率的問題
扣除率是跟著稅率調(diào)整一起調(diào)的，只有用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)稅率16%的貨物的，可以按扣除率12%抵扣進項；貴司為餐飲企業(yè)，餐飲服務稅率為6%，只按10%抵扣進項稅額。
技術服務類項目，服務成本高，財務賬目如何處理
由于進項稅額不足，如貴公司當期規(guī)模較小，連續(xù)12月收入低于500萬元的，可以選擇按小規(guī)模納稅人處理。