我司借款給關(guān)聯(lián)公司，金額上千萬(wàn)，涉及的稅務(wù)問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-01-03 14:03901人看過(guò)

老師你好，我司借款給關(guān)聯(lián)公司，金額上千萬(wàn)，該筆借款是2011年發(fā)生的，當(dāng)時(shí)雙方約定的年利率為12%。從2012年底我司再也沒(méi)有收到過(guò)任何的利息，本金也不還，而我司還每月按時(shí)申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)。介于以上情況，我司是否可以1、與對(duì)方公司重新簽訂借款合同，約定為免息借款？2、停止向?qū)Ψ嚼^續(xù)提供發(fā)票，也不不繳納稅費(fèi)，待對(duì)方向我司支付利息時(shí)再提供發(fā)票并申報(bào)稅款？以上兩點(diǎn)是否可行呢，老師可以幫我們介紹一下其它可行的方案嗎？謝謝【農(nóng)牧行業(yè)】

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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當(dāng)前本金、利息均無(wú)法收回，建議與關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂債務(wù)重組協(xié)議，貴司放棄本金、利息。

涉及的稅務(wù)處理如下：

1、之前的利息

之前的利息，貴公司有約定按12%計(jì)算利息，之前已經(jīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、開(kāi)具發(fā)票的部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不允許退還（只有金融企業(yè)應(yīng)收未能收回的利息，可以抵減）。對(duì)于其他已約定收取但尚未收取的利息，稅局仍有權(quán)利按照合同的約定，要求貴公司繳納營(yíng)業(yè)稅（或增值稅）、企業(yè)所得稅。

2、之后的處理

貴公司如現(xiàn)在與對(duì)方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，不再計(jì)算利息，本金也歸關(guān)聯(lián)企業(yè)所有，則之后的部分，不存在利息計(jì)稅問(wèn)題。但關(guān)聯(lián)企業(yè)獲得債務(wù)豁免，需要作為其他收入計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額納稅，而貴公司需要作為壞賬損失，按專(zhuān)項(xiàng)損失申報(bào)在企業(yè)所得前列支。

如不放棄本金，只是約定不收取利息，目前的處理，各地的口徑不一。部分稅局可能按獨(dú)立交易原則，要求核定利息征稅，部分地區(qū)認(rèn)可不計(jì)算利息。就貴公司所述情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)如提出質(zhì)疑，可與其溝通爭(zhēng)取。

引用資料：自貿(mào)區(qū)代理記賬:企業(yè)納稅申報(bào)需注意哪些問(wèn)題?

2023-01-03 14:42:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

集團(tuán)內(nèi)部借款，利息長(zhǎng)期未付的稅務(wù)處理
我公司有資金借給集團(tuán)公司使用，雙方簽有借款協(xié)議，但是集團(tuán)公司實(shí)際一直未支付利息。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)題
我們是2015年8月成立的銷(xiāo)售公司，總公司100%控股，去年沒(méi)有收入，網(wǎng)上申報(bào)2015年全年所得稅，我需要填哪些表，是不是關(guān)聯(lián)交易封面和表1必須填寫(xiě)。其一、貴公司是由母公司百分百控股，由此可見(jiàn)，存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表及其表一屬必填內(nèi)容。如果貴司在2015年有發(fā)生采購(gòu)行為，其采購(gòu)條件符合關(guān)聯(lián)交易條件的: 一方的購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方控制或一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制，在此情況下需要填寫(xiě)‘關(guān)聯(lián)交易匯總表’（即表二）包括第一欄材料購(gòu)入、第四欄勞務(wù)支出。
黃浦MCN機(jī)構(gòu)稅負(fù)高壓力大？主播行業(yè)或MCN如何合理稅務(wù)合規(guī)？
稅務(wù)閔行合規(guī)直接開(kāi)個(gè)獨(dú)公司不行的，不知不覺(jué)就違法了！好像并沒(méi)有，不少M(fèi)CN從業(yè)者都表示大多機(jī)構(gòu)都在虧錢(qián)，主要因?yàn)槿肆Τ杀靖?、稅?fù)高、壓力大，所以提前進(jìn)行稅務(wù)黃浦合規(guī)，已經(jīng)是機(jī)構(gòu)的剛需。稅務(wù)部門(mén)將多方監(jiān)控收入來(lái)源，確定主播個(gè)人所得稅扣繳基數(shù)，另外還會(huì)加強(qiáng)對(duì)主播所在“平臺(tái)”的監(jiān)督與檢查。平臺(tái)如果想考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，稅務(wù)紅線堅(jiān)決不能觸碰。僥幸心理偷稅漏稅不僅影響平臺(tái)的發(fā)展，而且觸犯稅務(wù)法律，后果不言而喻。MCN機(jī)構(gòu)的傭金支付模式：在實(shí)現(xiàn)主播流量變現(xiàn)之后，平臺(tái)應(yīng)該把部分費(fèi)用支付給主播。
老板的貸款利息扣除問(wèn)題
請(qǐng)問(wèn)老板以個(gè)人名義貸款給公司用，利息與本金都由公司來(lái)付，公司與老板簽了借款合同，其利息以銀行回單作依據(jù)，老板和銀行都不給開(kāi)票，請(qǐng)問(wèn)這樣能在所得稅匯算時(shí)扣除嗎？
關(guān)于母公司有償借款給子公司利息增值稅問(wèn)題
集團(tuán)內(nèi)母公司有償借款給子公司，子公司每季付利息給母公司，母公司收利息增值稅問(wèn)題怎么處理母子公司之間貸款統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅是免征的。
關(guān)于企業(yè)向法人借款的問(wèn)題
問(wèn)下，法人經(jīng)常把自己私人賬戶(hù)的錢(qián)轉(zhuǎn)到公司賬戶(hù)，設(shè)置的其他應(yīng)付款，這個(gè)應(yīng)該不涉及個(gè)稅問(wèn)題吧？只有法人向公司借款，設(shè)置的其他應(yīng)收款，才涉及的個(gè)稅問(wèn)題吧？一些私人公司會(huì)把銷(xiāo)售款轉(zhuǎn)到法人個(gè)人卡，再?gòu)姆ㄈ藥?hù)轉(zhuǎn)回公司，少交增值稅。因此，稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)關(guān)注銀行入賬是不是收入，要有證據(jù)能給稅務(wù)解釋這筆入賬不是收入。建議把款項(xiàng)算作股東出資或者與法人簽訂借款協(xié)議。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！