導(dǎo)師，請教個業(yè)務(wù)： 業(yè)務(wù)背景：我公司購進(jìn)固定資產(chǎn)的電子設(shè)備，進(jìn)項(xiàng)稅17%的發(fā)票做了抵扣認(rèn)證；過了一段時間，銷售部門因業(yè)務(wù)需要，將此設(shè)備租用給客戶，又過了一段時間，客戶將此設(shè)備按高于原值的價格買走了（銷售開票時，開的17%銷售票）。 財務(wù)處理（金額為假設(shè)值）： 1.購進(jìn)固定資產(chǎn)時：借記固資增加100元，進(jìn)項(xiàng)稅增加17元；貸記銀行存款減少117元。 2.每月計(jì)提折舊：借記管理費(fèi)用27元；貸記累計(jì)折舊27元。 3.客戶租用時：做固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，每月折舊借記銷售費(fèi)用13.5元；貸記累計(jì)折舊13.5元。 4.出售固定資產(chǎn)給客戶時（未計(jì)提減值準(zhǔn)備）： A.轉(zhuǎn)入固資清理：借記固定資產(chǎn)清理59.5元（100-27-13.5=59.5），借記累計(jì)折舊40.5元（27+13.5）；貸記固定資產(chǎn)100元； B.出售收入：借記銀行存款128.7元；貸記固定資產(chǎn)清理110元，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)18.7元（按照17%稅率開票銷售對嗎？什么情況下可以按照簡易征收稅率2%開具發(fā)票呢？） C.清理凈損益：借記固資清理50.5元（110-59.5=50.5）；貸記營業(yè)外收入50.5元。 以上處理是否正確呢？如果正確，則產(chǎn)生如下問題： 1.此固資從購入到最終銷售清理，雖然購進(jìn)時抵扣認(rèn)證了17元的進(jìn)項(xiàng)，但清理過程中卻繳納了18.7元的增值稅和50.5*25%=12.625元的企業(yè)所得稅，合計(jì)稅負(fù)31.325元。由此我想請教，固資出售清理產(chǎn)生的收益50.5元，應(yīng)該記入“營業(yè)外收入”嗎？固資出售時，應(yīng)該給客戶開具17%稅率的銷項(xiàng)發(fā)票嗎？ 2.如上處理，導(dǎo)致財稅嚴(yán)重不統(tǒng)一：季度納稅申報時，增值稅申報表中銷售額包含了出售固資的110元收入；但財務(wù)報表中110元不在營業(yè)收入中，而是記入營業(yè)外收入。 3.季度報的納稅申報表中，增值稅主表的“銷售額”本期數(shù)和累計(jì)數(shù)，與所得稅預(yù)繳申報表中的收入額匹配不上；對應(yīng)的應(yīng)納所得稅額也匹配不上。盼得到您的幫助。感謝