請(qǐng)問母子公司支付的哪些服務(wù)費(fèi)可稅前扣除？

1位顧問回復(fù)2022-11-17 12:301075人看過

專業(yè)顧問回答

: 鄭成棟服務(wù)年限：7客戶評(píng)分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢

您好，母子公司直接支付的服務(wù)費(fèi)，只要符合企業(yè)所得稅法第八條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)取得合法稅前扣除憑據(jù)，又沒有特殊規(guī)定或限制的費(fèi)用，原則上可以稅前扣除。

比如，咨詢費(fèi)，技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，勞務(wù)派遣費(fèi)等等。但是特殊規(guī)定的要按其規(guī)定稅前扣除，比如傭金手續(xù)費(fèi)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號(hào)）規(guī)定稅前扣除等。再比如，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不允許稅前扣除。再比如，接受的服務(wù)費(fèi)，構(gòu)成類似于職工教育經(jīng)費(fèi)，福利費(fèi)的，還要根據(jù)比例限制稅前扣除。此種情況很多，需根據(jù)計(jì)提情況具體分析。

引用資料：小型納稅人代替開特別票需要支付的手續(xù)費(fèi)是什么？

2022-11-17 13:12:01 回復(fù)

大家都在問

關(guān)于電商成本核算問題
我公司是一家電商，合作公司是一家品牌集成的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司，他們有商品供應(yīng)商，我們公司網(wǎng)上產(chǎn)品假設(shè)都是他們的，所以我們對(duì)接他們的平臺(tái)，他們的公司經(jīng)營(yíng)范圍是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)。對(duì)方公司再一次性給我司開發(fā)票，開票內(nèi)容只能是技術(shù)服務(wù)費(fèi)。合作公司說他們其他分銷商都是不用發(fā)票的，他們跟廠家之前也是不需要發(fā)票的。像這種情況，我的帳怎么做？第一：您們應(yīng)該按照1000元全額確認(rèn)收入；第二：收到的400元發(fā)票做銷售費(fèi)用。如果是一般納稅人，可以要求對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，也可以在稅前扣除。
外籍員工個(gè)稅的問題
老師，您好，我們公司遇到兩個(gè)關(guān)于外籍員工的個(gè)稅，請(qǐng)幫忙看下，謝謝。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》第一條的規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。而且所謂員工個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，無非就是將來可能發(fā)生賠付，那也是保險(xiǎn)賠款；保險(xiǎn)賠款也是免征個(gè)人所得稅。
對(duì)外支付檢測(cè)費(fèi)的增值稅問題
艾德姆衡器武漢公司是生產(chǎn)天平和電子稱的外商投資企業(yè)，2016年3月我們母公司艾德姆英國(guó)公司從常州佰利公司簽定購(gòu)買合同購(gòu)入10臺(tái)地秤指定出口到南非，因?yàn)槌Ｖ莨静荒転檫@10臺(tái)出口做進(jìn)口南非的安全檢驗(yàn)，10臺(tái)秤從常州運(yùn)到武漢公司，由我們?yōu)檫@10臺(tái)秤檢測(cè)后，再和我們的出口南非的天平拼集裝箱找貨代公司報(bào)關(guān)出口，艾德姆英國(guó)公司已經(jīng)付完了常州佰利公司的貨款，把10臺(tái)秤的檢測(cè)費(fèi)3800美元單獨(dú)與我們公司簽定了檢測(cè)服務(wù)合同并支付給了我們公司。請(qǐng)問這個(gè)國(guó)外公司支付的檢測(cè)服務(wù)費(fèi)可以免增值稅嗎？
是否符合增值稅零稅率或者免稅
大陸子公司有跟香港母公司簽訂合同，子公司負(fù)責(zé)所有的營(yíng)運(yùn)操作，即是通過電話，或者郵件安排國(guó)外人士在境外或者境內(nèi)的一些租車活動(dòng)，工作內(nèi)容跟呼叫中心類似；母公司支付子公司的所有營(yíng)運(yùn)成本，另外子公司代為支付一部分供應(yīng)商費(fèi)用，按照代付的金額再支付10%的服務(wù)費(fèi)。我想問一下母公司支付給我們的營(yíng)運(yùn)成本以及這個(gè)10%的服務(wù)費(fèi)是否可以申請(qǐng)零稅率或者免稅。另外因?yàn)榱愣惵驶蛘呙舛愂遣皇侵贿m合一般納稅人？
技術(shù)服務(wù)的稅務(wù)問題
提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定是否屬于境內(nèi)；如上所述，若技術(shù)服務(wù)發(fā)生于境內(nèi)，則屬于來源于境內(nèi)所得。對(duì)非居民企業(yè)取得上述技術(shù)服務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
涉及香港公司的非貿(mào)付匯的稅金問題
上海某外資企業(yè)使用一家香港的獵頭公司招人，成功了，現(xiàn)在要支付服務(wù)費(fèi)給這個(gè)香港公司，當(dāng)然會(huì)涉及非貿(mào)付匯有關(guān)的稅金問題，同時(shí)該外資企業(yè)的境外母公司原因代替該外資企業(yè)支付獵頭服務(wù)費(fèi)，上海的外資企業(yè)就不用付了，也不用在賬上列支這筆費(fèi)用。本案例中，境外單位香港獵頭公司向境內(nèi)單位貴公司銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，因此不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，在境內(nèi)無需計(jì)征增值稅。