基金會(huì)投資收益是否繳納增值稅所得稅

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-10-25 18:531723人看過(guò)

我這兩天在研究基金會(huì)政策，尤其是：1、基金會(huì)接受股權(quán)捐贈(zèng)后涉及的稅，2、基金會(huì)取得投資收益（股權(quán)投資、理財(cái)投資）是否繳納增值稅？是否享受所得稅免稅政策？3、基金會(huì)有相關(guān)政策免征所得稅，是否也免征增值稅？相關(guān)政策？感謝！

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
初級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您好。

如果您所說(shuō)的是非盈利組織，則接受捐贈(zèng)，不繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）的規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍明確如下：

（一）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

（二）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；

（三）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

收到其他單位投資收益，符合居民之間投資收益免稅。一、金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的投資收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

二、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。

三、納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品

引用資料：增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有什么作用?

2022-10-25 19:27:19 回復(fù)

大家都在問(wèn)

浦東稅收合規(guī)，關(guān)于股東分紅方案
如果不分紅影響不大。個(gè)人獨(dú)資收益交個(gè)人所得稅，有限公司收益交企業(yè)所得數(shù)，如果小微企業(yè)所得稅稅率為10%，有限責(zé)任公司可能會(huì)更有利。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。單純分紅的話，要按照20%繳納個(gè)人所得稅，如果是企業(yè)股東的話，居民企業(yè)之間的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。
科技成果所有權(quán)作價(jià)投資的個(gè)人所得稅政策比較是怎么樣？
以科技成果作價(jià)投資，取得股權(quán)或出資比例，對(duì)科研人員實(shí)行事前產(chǎn)權(quán)激勵(lì)與事后成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)，適用的個(gè)人所得稅政策也是不同的。換句話說(shuō)，如果科研人員不是國(guó)家設(shè)立的高校院所的在編正式職工，即非在編人員，以及國(guó)家設(shè)立的高校院所以外的其他科研機(jī)構(gòu)的人員，就不能享受股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策。也就是說(shuō)，科研人員以其享有的部分成果所有權(quán)作價(jià)投資取得了被投資企業(yè)的股權(quán)或出資比例。通過(guò)分析比較，個(gè)人以科技成果作價(jià)投資，還是按照財(cái)稅〔2016〕101號(hào)文適用遞延納稅優(yōu)惠政策比較好。
慈善基金會(huì)所得稅減免
我老板6月份新成立了慈善基金會(huì)，屬于非公募基金會(huì)，原始基金額200萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)一下，這200萬(wàn)是和企業(yè)的注冊(cè)資本的性質(zhì)一樣嗎，還是作為捐贈(zèng)收入？需要提供什資料？既然是非盈利目的的，收到的捐贈(zèng)也不應(yīng)交增值稅，關(guān)于企業(yè)所得稅還是需要到稅務(wù)局審批的。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！
融資租賃的涉稅問(wèn)題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過(guò)業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過(guò)程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
股權(quán)投資，從一級(jí)市場(chǎng)到二級(jí)市場(chǎng)，退出時(shí)需不需要繳納增值稅？
按照營(yíng)改增之前的財(cái)稅191號(hào)規(guī)定，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。由于股票屬于有價(jià)證券，屬于金融商品的組成部分，因此股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅，但個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。對(duì)于股票轉(zhuǎn)讓的增值稅管理，需要注意以下幾點(diǎn)：企業(yè)，無(wú)論是金融企業(yè)還是非金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票，需要差額計(jì)算繳納增值稅；買入價(jià)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以股票的購(gòu)入價(jià)減去股票持有期間取得的股票紅利收入的余額確定。
污水處理稅收優(yōu)惠問(wèn)題咨詢
我單位國(guó)有企業(yè)，總部在石家莊，在縣里投資建設(shè)污水處理廠。行業(yè)是污水處理及再生利用，未認(rèn)定一般納稅人。請(qǐng)問(wèn)老師享受哪些稅收優(yōu)惠？小規(guī)模納稅人是否可以享受70%即征即退呢？