問題1：

問題所述屬于開票有誤情形，對方不能夠在當(dāng)月作廢發(fā)票，只能在次月開具增值稅紅字發(fā)票處理。貴公司可以考慮按以下方式操作。

1、月底結(jié)賬時，按照取得正確的發(fā)票處理，發(fā)票照常抵扣進(jìn)項(xiàng)，會計(jì)分錄照常價(jià)稅分離，納稅申報(bào)照常申報(bào)；

2、次月貴公司填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，同時做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，借：成本費(fèi)用科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），納稅申報(bào)時，在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目填寫數(shù)據(jù)；

3、取得正確的增值稅藍(lán)字發(fā)票后，再認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)，照常填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：成本費(fèi)用科目。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第一條第一款規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。