為了爭取到更大的利潤空間，加強(qiáng)成本管控，建筑企業(yè)財(cái)稅部門在做稅務(wù)申報(bào)時(shí)，都會(huì)把與取得收入有關(guān)的、合理的、實(shí)際發(fā)生的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等做稅前扣除，但稅前扣除憑證一直以來是征納雙方在管理和檢查中經(jīng)常出現(xiàn)分歧的地方。

那么，建筑企業(yè)有哪些成本費(fèi)用可以不用發(fā)票就可以在稅前扣除呢?需要哪些憑證?

成本類

(一)工地上的搬運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、垃圾清理費(fèi)

必須提供領(lǐng)款清單，清單上必須要有領(lǐng)款人簽字并按手印;

清單后面附上搬運(yùn)工、裝卸工的身份證復(fù)印件。

(二)工地上的搬遷補(bǔ)償費(fèi)、擾民噪音費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、工地賠償費(fèi)

必須提供與被拆遷者簽訂的補(bǔ)償協(xié)議，協(xié)議中要明確約定補(bǔ)償或補(bǔ)償金額;

必須提供被補(bǔ)償者的身份復(fù)印件;

必須編制賠償支付清單，領(lǐng)款者必須在清單上簽字按手印。

(三)企業(yè)支付的土地出讓金

必須提供土地管理部門開具的財(cái)政票據(jù)。

(四)支付給境外企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)用

必須提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個(gè)人簽收單據(jù)等。

(五)航空運(yùn)輸電子客票行程單和火車票

必須提供鐵路票據(jù)。

費(fèi)用類

(一)工資、獎(jiǎng)金

(二)社保費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用

必須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《社保費(fèi)專用憑證》或《社保費(fèi)專用繳款書》

企業(yè)繳納的殘疾人保障金，必須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》

企業(yè)繳納的住房公積金，必須提供收繳單位開具的專用票據(jù)。

企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，必須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》。

(三)內(nèi)部發(fā)生的職工福利費(fèi)

(四)自建固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

必須提供自購材料以及其他合法有效的憑證。

(五)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)計(jì)提折舊

(六)企業(yè)上繳的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

必須提供該組織開具的《全國性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》。

(七)解除勞動(dòng)合同(辭退)補(bǔ)償金、非增值稅征收范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出

必須提供取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)，并附合同(如拆遷、回遷補(bǔ)償合同)等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件。

(八)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向其員工及家屬支付的賠償費(fèi)

必須提供企業(yè)與職工(或家屬)簽訂的賠償協(xié)議、相關(guān)部門出具的鑒定報(bào)告(或證明)、法院文書以及當(dāng)事人簽字的付款單據(jù)。

(九)企業(yè)為員工發(fā)放的喪葬補(bǔ)助費(fèi)

(十)銀行借款利息支出

必須提供相關(guān)的借款協(xié)議證明有關(guān)利息金額計(jì)提。

營業(yè)外支出

(一)罰款支出

納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。

(二)農(nóng)民取得的農(nóng)作物損壞補(bǔ)償

(三)向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金

必須提供的具體依據(jù)應(yīng)包括：法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的發(fā)票或收據(jù)。

(四)企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出

必須提供法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等。

企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金

必須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅證明。

需要注意的是稅前可扣除的稅金不包括增值稅一般納稅人繳納的增值稅，代扣代繳、代收代繳的稅費(fèi)，以及稅務(wù)罰款、稅收滯納金(不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅)。