什么是滯留票？滯留票如何處理？滯留票是指銷售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。滯留票分抵扣聯(lián)滯留票和發(fā)票存根聯(lián)滯留票兩種。

處理如下：

提稅時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

滯留票稅務(wù)機(jī)關(guān)不一定會(huì)查，滯留票如果金額大數(shù)量多，金三系統(tǒng)會(huì)跳出異常，會(huì)引起稅務(wù)部門的關(guān)注，很有可能被查，這時(shí)候公司一定要有合理的理由作出解釋。