貨幣資金審計是指對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務及其結(jié)存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，進行貨幣資金審計，能夠評審貨幣資金內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查貨幣資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額的真實性和貨幣資金收付業(yè)務的合法性。因而，開展貨幣資金審計，對于保護貨幣資金的安全完整，揭示違法犯罪行為以及如實反映被審計單位的即期償債能力，都具有十分重要的意義。

那么，企業(yè)開展貨幣資金審計，在審計開展的過程中，都有哪些注意事項呢？其重點如下：

（1）全面了解被審計單位銀行賬戶開設情況。通常情況下，審計人員開展貨幣資金審計，都應取得被審計單位的銀行賬戶開設情況一覽表，從而有助于審計人員了解開設銀行賬戶的部門、企業(yè)開戶時間、銷戶時間、開戶銀行、用途等信息。進而有助于審計人員全面了解企業(yè)的貨幣資金情況，確保企業(yè)貨幣資金審計工作地順利開展。

（2）分析被審計單位貨幣資金的構(gòu)成形式。通常，被審計單位的貨幣資金主要是以活期存款的方式存放，資金充裕的企業(yè)也可能會選擇定期存款，進行股票、國債等投資，或者采用委托理財?shù)确绞綄ω泿刨Y金進行經(jīng)營和管理。因而，在該步驟，審計人員應注重分析被審計單位貨幣資金的主要構(gòu)成，從而進一步了解企業(yè)業(yè)務的真實性、合法性、合規(guī)性。

（3）對銀行存款進行函證。一般而言，函證是核實銀行存款真實性的關(guān)鍵程序，其不僅可以證實銀行存款的真實性，而且還可以了解到一些其它相關(guān)信息，如企業(yè)存款性質(zhì)，是否有未入賬借款等。不過，函證需要審計人員親自進行，函證范圍也需要包括企業(yè)已經(jīng)銷戶的銀行賬戶。

（4）核對銀行對賬單與銀行存款。這是貨幣資金審計中必要的實質(zhì)性測試程序，審計人員往往直接對銀行存款及銀行對賬單進行核對。在該步驟，審計人員應關(guān)注企業(yè)有無銀行長期未達賬項，可能存在隱瞞收入，挪用資金等問題，同時也應針對大額現(xiàn)金收付記錄進行審查。

（5）關(guān)注轉(zhuǎn)賬支票的去向。在企業(yè)內(nèi)部控制較差的情況下，資金很有可能被暗渡陳倉，轉(zhuǎn)移到別處。因而，審計人員在進行審計時，應根據(jù)重要性原則，對某些性質(zhì)或金額比較重要的轉(zhuǎn)賬業(yè)務到銀行或收款方進行延伸核實。

以上為開展貨幣資金審計時需要注意的事項，對其進行具體了解，有助于推進貨幣資金審計工作地順利進行。