增值稅加計(jì)扣除政策適用行業(yè)范圍

增值稅加計(jì)扣除行業(yè)包括郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四大行業(yè),判斷標(biāo)準(zhǔn):四大行業(yè)銷售額占公司全部銷售額的比重超過(guò)50%才能算加計(jì)扣除四大行業(yè).

銷售個(gè)體戶網(wǎng)上報(bào)稅額如何確定呢

總結(jié)一句話:設(shè)立滿一年按一年計(jì)算,不滿一年的 按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算.4月1日以后成立的,3個(gè)月以后符合條件的才能加計(jì)扣除.

應(yīng)交增值稅加計(jì)扣除計(jì)入哪個(gè)明細(xì)科目

現(xiàn)在有加計(jì)扣除這個(gè)科目明細(xì)了.

加計(jì)扣除的操作規(guī)定

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額,并單獨(dú)核算個(gè)體戶網(wǎng)上報(bào)稅加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況.

如果現(xiàn)行規(guī)定有不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,則不得計(jì)提加計(jì)抵減額.

按規(guī)定不得加計(jì)的,已錯(cuò)誤計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額的,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額.

適用后,整年不會(huì)變動(dòng).單位確定適用加計(jì)抵減后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定.

2021年12月31日,加計(jì)抵減執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減.

由于單位個(gè)體原因,可以享受計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減的當(dāng)期一并計(jì)提.實(shí)質(zhì)上,從4月1日起開(kāi)始的,可以享受加計(jì)抵減而沒(méi)有享受的,可累計(jì)到享受當(dāng)期一起計(jì)提加計(jì)扣除額.

出口一般是零稅負(fù)的,故不再享受進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除抵減.單位如果出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額.

增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的計(jì)算

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10%

當(dāng)期可抵減個(gè)體戶網(wǎng)上報(bào)稅加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

加計(jì)抵減時(shí),從抵減前的應(yīng)納稅額的角度看,會(huì)出現(xiàn)3種情況.

第一種情形,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

第二種情形,抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

第三種情形,抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.