企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年怎么沖回

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實(shí)際成本入賬;但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù);如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本.如果沒有取得發(fā)票,就不用調(diào)賬暫估成本.只進(jìn)行納稅調(diào)增就可以了.我們那么接下來‘【靜安區(qū)代理記賬平臺】評論企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年怎么沖回’搞不明白的看來一下吧

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今年做帳:

1、補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)上年成本時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

2、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:利潤分配靜安區(qū)代理記賬平臺--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

借:以前年度損益調(diào)整

貸:主營業(yè)務(wù)成本

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)的暫估成本可不可以跨年呢

答:一般是可以跨年的;

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條:

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按靜安區(qū)代理記賬平臺賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.因此,企業(yè)暫估的成本是可以跨年的.

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