因?yàn)檗k理手續(xù)簡(jiǎn)單，費(fèi)用少，大多數(shù)新成立的公司都是小規(guī)模納稅人，那么小規(guī)模納稅人是怎么來(lái)認(rèn)定的？小規(guī)模納稅人的稅率又是什么樣的呢？今天我們一起來(lái)看看小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和辦理的相關(guān)實(shí)物，非常重要！

小規(guī)模納稅人的定義

小規(guī)模納稅人，是指年應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(該部分銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的；

2、除提供應(yīng)稅服務(wù)以及上述的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)以?xún)?nèi)的；

3、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人；

4、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅，個(gè)體工商戶(hù)以及不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位其應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的；

5、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人按以下公式計(jì)算：

應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）

營(yíng)改增實(shí)施后按其規(guī)定，可差額扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額按未扣點(diǎn)前的銷(xiāo)售額計(jì)算；

6、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅；

7、企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為并兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工維修修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)可按照小規(guī)模納稅人納稅。

小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行業(yè)

我國(guó)已有住宿業(yè)和鑒證咨詢(xún)業(yè)兩類(lèi)小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2022年6月1日起，建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍，目前共三大行業(yè)的小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模企業(yè)需要交納的稅種如下：

1、增值稅計(jì)算公式：收入*3%交稅，

2、城建稅增值稅*5%；

3、教育附加稅（郊區(qū)）申報(bào)教育附加，為增值稅*3%；地方教育附加，為增值稅*2%，總計(jì)為增值稅*10%。

4、個(gè)人所得稅中國(guó)公民扣除標(biāo)準(zhǔn)是3500元，即超過(guò)3500交個(gè)稅。外國(guó)人扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800元，超過(guò)部分要交個(gè)稅。

5、企業(yè)所得稅稅率25%。

小規(guī)模企業(yè)如果沒(méi)有收入也要申報(bào)，做零申報(bào)。若簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同要交印花稅，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)職工人數(shù)交殘保金。

自2022年1月1日至2022年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

小慧再次提醒：無(wú)論是初創(chuàng)企業(yè)還是需要擴(kuò)大規(guī)模的企業(yè)，都會(huì)面對(duì)增值稅納稅人身份選擇的問(wèn)題。若選擇得不好，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定程度的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)納稅人身份的選擇上應(yīng)多加考慮。