我們承接的全包裝修合同，勞務(wù)和材料能分開簽合同嗎

1位顧問回復(fù)2024-11-06 07:35637人看過

我們是新成立的裝修公司，承接了一項(xiàng)辦公室裝修工程，全包的。為了享受小微的季度減免政策，施工費(fèi)和材料費(fèi)能分開來跟甲方簽合同嗎？

專業(yè)顧問回答

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全面營改增試點(diǎn)（2016年5月1日）之前，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的，按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。如果增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業(yè)稅。

就是說分別核算，分別適用免稅政策，是指增值稅項(xiàng)目和營業(yè)稅項(xiàng)目。而目前既然已經(jīng)全面營改增，沒有營業(yè)稅項(xiàng)目，而全是增值稅項(xiàng)目。所以是否分別核算與能否享受免稅政策并無關(guān)系。同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第26號）規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。

引用資料：松江規(guī)合規(guī)務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)自查重點(diǎn)有哪些？

2024-11-06 08:17:10 回復(fù)

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