簡易征改有進項專票一定要認(rèn)證嗎

1位顧問回復(fù)2024-07-26 14:00510人看過

本企業(yè)是一般納稅人,目前只是一些老項目,都是采用簡易征收的,但也取得了進項的專票,是不是一定要認(rèn)證

專業(yè)顧問回答

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您好，如果確認(rèn)不抵扣，不認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但這樣處理有一個很麻煩的地方，增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證會形成滯留票，如果這種情況比較多，稅務(wù)機關(guān)會來問，甚至進行調(diào)查，要求企業(yè)提出合理的解釋。當(dāng)然不認(rèn)證的情況也屬合理范圍，但個人建議，最好不要形成滯留票。

從另一方面，增值稅專用發(fā)票如果不認(rèn)證超期，則一般來講，以后也不能用于抵扣。雖然貴公司現(xiàn)在都是老項目，但可能難免有一些零星的增值稅應(yīng)稅行為，比如銷售材料，提供咨詢服務(wù)，提供派遣服務(wù)等，這些都是可以抵扣進項稅的。尤其是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票，一開始用于簡易計稅，后來用于應(yīng)稅項目的，其凈值部分還可以抵扣進項稅，但其前提是必須是增值稅專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證。

按照《試點實施辦法》第二十七條第（一）項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率

上述可以抵扣的進項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

引用資料：徐匯企業(yè)合理合規(guī)的方法有哪些？

2024-07-26 14:33:02 回復(fù)

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