開具會(huì)議會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票

1位顧問回復(fù)2024-07-16 13:47891人看過

老師您好，請(qǐng)您幫助解答問題：餐飲企業(yè)客戶要求開具會(huì)議會(huì)務(wù)項(xiàng)目發(fā)票，可以是普票，如果開普票我是入其他業(yè)務(wù)收入科目單獨(dú)核算嗎？對(duì)應(yīng)的成本是什么，有沒有納稅風(fēng)險(xiǎn)？多謝老師。

專業(yè)顧問回答

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餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，不能對(duì)外開具會(huì)議會(huì)務(wù)項(xiàng)目發(fā)票。

提供餐飲服務(wù)，開具發(fā)票時(shí)開具會(huì)議服務(wù)，發(fā)票項(xiàng)目與實(shí)際不符，屬于虛開增值稅發(fā)票行為，存在較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

除虛開發(fā)票方面的風(fēng)險(xiǎn)外，對(duì)方不要餐飲發(fā)票而要會(huì)議費(fèi)發(fā)票，由于是普通發(fā)票，其目的多數(shù)是避免餐費(fèi)被作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整，貴公司應(yīng)其要求導(dǎo)致少交稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四十一條規(guī)定，違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

引用資料：財(cái)稅合規(guī)管理的重要性及措施是什么

2024-07-16 14:18:01 回復(fù)

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營(yíng)改增后的發(fā)票問題
（二）選擇差額納稅的納稅人，扣除部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。征稅部分可以開具增值稅專用發(fā)票，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。既然視同銷售，可以依法向航空公司索取增值稅專用發(fā)票，但是旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣。
購(gòu)進(jìn)原材料，已收貨，未付款未收到發(fā)票的賬務(wù)處理
老師您好，請(qǐng)問老師：1.公司購(gòu)進(jìn)了原材料，但是沒有取得發(fā)票也沒有付款，月末怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？
營(yíng)改增之后，以下業(yè)務(wù)的最新政策
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。根據(jù)以上問題，旅行社開具的包車增值稅專用發(fā)票若不屬于職工福利或者個(gè)人，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；汽車租賃公司開具的汽車包車增值稅專用發(fā)票若不屬于以上情況，而屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)可以抵扣；培訓(xùn)會(huì)議時(shí)餐費(fèi)不需要單獨(dú)開發(fā)票，但不可以抵扣；客戶見面會(huì)議中的茶歇取得增值稅專票也可以抵扣。
我單位是一般納稅人，收到會(huì)議費(fèi)增值稅專用發(fā)票能全額抵扣嗎
我單位是一般納稅人，收到會(huì)議費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其中含餐費(fèi)，能全額抵扣嗎，還是按參會(huì)人數(shù)將餐費(fèi)部份扣出來不抵扣。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條、第三十條規(guī)定，餐飲服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，餐飲費(fèi)用即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。如果發(fā)票上能夠計(jì)算區(qū)分出來，則直接確定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)金額；如果不能區(qū)分，則通過餐飲部分成本占比計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
會(huì)務(wù)費(fèi)取得增值稅發(fā)票能抵扣嗎？
可以抵扣
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