固定資產(chǎn)報廢如何開發(fā)票

1位顧問回復(fù)2024-06-04 07:021030人看過

固定資產(chǎn)報廢如何開發(fā)票，我公司是運(yùn)輸公司報廢車輛。

專業(yè)顧問回答

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一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；因此，如果只是固定資產(chǎn)報廢，而不涉及對外銷售，則不能開具發(fā)票。

二、如果在固定資產(chǎn)報廢過程中，涉及殘值銷售收入，則應(yīng)當(dāng)依法計算增值稅、開具發(fā)票。

（一）如果上述車輛購入時未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（不論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人），則按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅。應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（二）如果上述車輛購入時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額（只有一般納稅人才可抵扣），則按照適用稅率（17%）計提銷項(xiàng)稅額。此時可以依法開具增值稅普通發(fā)票或者應(yīng)對方索取依法開具增值稅專用發(fā)票。

引用資料：嘉定稅收合規(guī)方案如何制定？根據(jù)企業(yè)發(fā)展量身定制！

2024-06-04 08:00:01 回復(fù)

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