一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條及其實(shí)話條例第二十七條的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。如果上述幾名員工，確實(shí)服務(wù)于A公司，則其工資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列支于A公司，而非B公司。

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

如上所述，若員工服務(wù)于A公司，對(duì)于B公司來(lái)講屬于列支了不應(yīng)扣除的費(fèi)用而調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；對(duì)于A公司來(lái)講則屬于發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的應(yīng)扣除而未扣除的費(fèi)用，自當(dāng)追補(bǔ)扣除，并依法抵稅或者退稅。

三、賬務(wù)處理上，其實(shí)B公司沖銷原先計(jì)提這部分員工工資的分錄，而A公司補(bǔ)提工資即可；至于涉及損益（補(bǔ)提、沖銷分錄時(shí)，應(yīng)付職工薪酬科目對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用），則應(yīng)換為以前年度損益調(diào)整。

A公司補(bǔ)提工資

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付職工薪酬

由于利潤(rùn)減少，則也調(diào)減所得稅費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”產(chǎn)生借方余額。

如果退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

如果抵稅，則此借方余額與當(dāng)期計(jì)提貸方余額自然沖抵。