企業(yè)是否可以按照合同或者服務(wù)對象選擇是否適用差額?

1位顧問回復(fù)2024-04-07 19:16494人看過

旅游服務(wù)等可以選擇差額納稅的服務(wù),文件沒有一經(jīng)選擇多長時(shí)間不得變更的規(guī)定,則企業(yè)是否可以按照合同或者服務(wù)對象選擇是否適用差額?

專業(yè)顧問回答

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財(cái)稅[2016]36號文規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

旅游服務(wù)可以選擇按差額確定為銷售額，不能開具專用發(fā)票；但也可以選擇費(fèi)用不扣除，則可以根據(jù)銷售額開具專用發(fā)票，故對下游客戶影響有限；這里需要旅游服務(wù)公司能夠根據(jù)客戶需要靈活選擇，不宜適用“一經(jīng)選擇，36個(gè)月不能變更”要求。

引用資料：自貿(mào)區(qū)創(chuàng)業(yè)百科集合公司注冊、代理記帳、稅收合規(guī)、知識產(chǎn)權(quán).....所有問題

2024-04-07 20:00:01 回復(fù)

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