虧損企業(yè)分支機構(gòu)報表填寫

1位顧問回復(fù)2024-04-02 18:53514人看過

對于總機構(gòu)年末匯算清繳。由于總公司一直在虧損狀態(tài)，所以分支機構(gòu)的表上，分配比例一直填0，這是可以的嗎？正確的填寫是怎樣的？（1個分支機構(gòu)是可以開具增值稅發(fā)票并單獨設(shè)賬簿的，另一個分支機構(gòu)賬務(wù)全部在總公司）

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你好！

由實行匯總納稅的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類，2014年版)》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表(2014年版)》(復(fù)印件)。

二、具體項目填報說明

11.“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后四位。

12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎?，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。

所以分配比例一般應(yīng)該“填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的各分支機構(gòu)分配比例”。當(dāng)然目前如果總公司虧損（含獨立核算的分支機構(gòu)），所得稅額不管是何比例都是0.

謝謝！

引用資料：嘉定稅務(wù)合規(guī)的這些技巧，記賬報稅的不看就虧啦！

2024-04-02 19:40:01 回復(fù)

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