匯算清繳問題商貿(mào)行業(yè)

1位顧問回復(fù)2024-03-30 17:30538人看過

匯算清繳的時(shí)候有部分費(fèi)用被踢出來了，我應(yīng)該怎么做賬。還有就是2016年入帳的沒用，2017年票回不來我該怎么調(diào)。

專業(yè)顧問回答

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您好：

1.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號--會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。

追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯從未發(fā)生過，從而對財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。

對于涉及損益類科目，比如說，管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本等，通過“以前年度損益”科目的調(diào)整，例如，調(diào)整以前年度所得稅，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2.對于2016年入賬的費(fèi)用，如果找不回發(fā)票，則不允許稅前列支，應(yīng)進(jìn)行差錯調(diào)整，對涉及損益的，應(yīng)通過“以前年度損益”科目調(diào)整，對于跨年度的非損益類科目，如固定資產(chǎn)、庫存商品，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目，則應(yīng)通過原科目調(diào)整，用紅字沖減。

謝謝您的提問！

引用資料：教妳匯算，你公司清繳了嗎

2024-03-30 18:05:44 回復(fù)

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