有限公司分配給股東的分紅是否需要在股東層面再次交稅？

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2024-03-23 18:291036人看過

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背景情況

現(xiàn)有有限公司A和B，A是B的全資子公司，A現(xiàn)有利潤1,000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，且董事會決定全額分配利潤給B，B公司收到的A公司分紅是否需要再次交稅？

結(jié)論

B公司收到的A子公司上繳的分紅，視作為權(quán)益性投資收益，在B公司層面做免稅處理。

計算

A公司需要繳納企業(yè)所得稅250萬，可分配利潤未750萬；B公司收到750萬分紅后，B公司不需要再次繳納企業(yè)所得稅。

法規(guī)依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

評論

在各個國家的企業(yè)所得稅制度的設(shè)計中，為了保護(hù)投資者的利益，有一個企業(yè)所得稅不重復(fù)征收的基本規(guī)則。

在A公司層面，該利潤已經(jīng)交過企業(yè)所得稅，所以上交到B公司后，不應(yīng)該繼續(xù)繳納企業(yè)所得稅。

只有這樣的模式，才能保證在復(fù)雜的公司控股架構(gòu)中，企業(yè)所得稅不是一個需要考慮的因素，從而更加有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

引用資料：合理合規(guī)的方法有哪些？？

2024-03-23 19:10:01 回復(fù)

大家都在問

浦東稅收合規(guī)，關(guān)于股東分紅方案
如果不分紅影響不大。個人獨(dú)資收益交個人所得稅，有限公司收益交企業(yè)所得數(shù)，如果小微企業(yè)所得稅稅率為10%，有限責(zé)任公司可能會更有利。以上對問題的解答，希望能幫助到您。單純分紅的話，要按照20%繳納個人所得稅，如果是企業(yè)股東的話，居民企業(yè)之間的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。
核定征收企業(yè)股東分紅應(yīng)交哪些稅
核定征收企業(yè)，每個季度都有按收入的0.00048申報個稅股息紅利所得補(bǔ)充：如果現(xiàn)在股東來分紅的話還需要繳納個稅嗎？你們是個人獨(dú)資企業(yè)，還是設(shè)立的公司制企業(yè) 如果是公司制企業(yè)，對企業(yè)所得稅是核定征收的。但企業(yè)再向個人分配股息紅利再按20%代扣個稅。
年末股東要求分紅解決辦法
本公司2017年度沒有盈利，也沒有可分配的利潤，但現(xiàn)金較充裕。老板要求分紅給各大股東，請問我要怎么做呢？您好《公司法》規(guī)定，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司依照本法第三十四條的規(guī)定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。所以貴司沒有可分配的利潤，不得分配利潤，否則違反公司法的規(guī)定。以上問題的回答，希望能幫到您。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅么？
老師你好，我和別人共同成立了一個有限公司，認(rèn)繳注冊資本100萬，如果我后期不想當(dāng)股東了，轉(zhuǎn)讓出去，假如公司沒有盈利，我也沒分紅，需要交稅么？我現(xiàn)在應(yīng)該占公司股份少一點(diǎn)好，還是多一點(diǎn)好呢？個人股東將投資于中國境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓給其他法人或者個人，要注意如下涉稅問題：一、適用稅率按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的，稅率20%。（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
嘉定股東分紅如何合理合規(guī)問題
您好，感謝您的信任和提問！如果年薪24萬元全部作為工資、薪金所得，根據(jù)個稅稅率表，超過144000元至300000元的部分，稅率 20%。因此應(yīng)將24萬元分為兩部分，一部分作為綜合所得，一部分作為一次性年終獎所得。只要保證 24萬元中拆分出來的兩塊都是10%稅率，個人所得稅合計總金額都是 21270元。以上對問題的解答希望可以幫助到您！公司法人股東分紅多少又不交納稅金，自然人股東需要按照20%的稅率繳納個人所得稅。
個人獨(dú)資企業(yè)怎么能夠變成兩個股東？這個企業(yè)名下有土地，剛做完股權(quán)轉(zhuǎn)讓
老師，第一我這個個人獨(dú)資企業(yè)只有一個股東，現(xiàn)在想要變成兩個股東，然后其實這個個人獨(dú)資企業(yè)，企業(yè)是剛剛買了一塊地，剛剛做完股權(quán)轉(zhuǎn)讓，交完稅的了，然后這個股權(quán)轉(zhuǎn)讓是有成本的，現(xiàn)在是因為已經(jīng)交稅了嗎？還是說我以這個獨(dú)資怎么樣做稅費(fèi)更少企業(yè)這個企業(yè)作為股東去注冊一個新公司補(bǔ)充：個人獨(dú)資企業(yè)升級公司稅費(fèi)是如何清算您好!個人獨(dú)資企業(yè)只能有一個出資人，要更換只能先注銷再重新注冊。也可以已個人獨(dú)資企業(yè)作為股東，和另一個人成立新的公司。