平時(shí)月末應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目都沒有結(jié)轉(zhuǎn),年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?對(duì)于增值稅明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅額等年末是否結(jié)轉(zhuǎn)平,原增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定沒有明確,新的財(cái)會(huì)22號(hào)文《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》同樣也沒有明確。實(shí)務(wù)中,有人是進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn),也有人沒有結(jié)轉(zhuǎn),兩種情況都是存在,也談不上誰對(duì)誰錯(cuò)。對(duì)于年末計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅和教育費(fèi)附加等有有余額屬于正?,F(xiàn)象,因?yàn)檫@些需要次年1月份繳納,屬于正常的負(fù)債,不應(yīng)考慮結(jié)轉(zhuǎn)。