銷項稅問題醫(yī)藥

1位顧問回復(fù)2024-02-27 14:24541人看過

公司剛成立，只有進項稅額，沒有銷項稅額，期末還需結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交銳費嗎？年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？【醫(yī)藥行業(yè)】

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根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔2016〕22號）等文件要求，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”等明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”等專欄?！皯?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。如上所述，既然“只有進項稅額，沒有銷項稅額”，則期末掛于該明細(xì)科目借方余額即可，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

引用資料：臨港新片區(qū)稅務(wù)合規(guī)技巧與實務(wù)中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧

2024-02-27 15:18:01 回復(fù)