1、我公司第三次購買金稅盤，對方單位開具了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票上金稅盤增值稅稅率16%,開票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)增值稅稅率6%，請問如何抵稅，能否直接按照票面金額勾選增值稅抵扣？2、我公司除了收到第三次購買金稅盤的增值稅發(fā)票外，還收到了對方公司開具的前兩個(gè)金稅盤的開票系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅率為6%的增值稅電子普通發(fā)票，請問金稅盤系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)能否抵扣增值稅，如可以，我公司能否要求對方針對系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票？
資深稅務(wù)籌劃師向TA咨詢
會員您好：
1、非初次購買的金稅盤所支付的費(fèi)用需企業(yè)自行承擔(dān)，不能夠抵減增值稅應(yīng)納稅額，但是若貴司收到專票的，可以憑專票上的稅額抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以憑票（普票和專票都可）在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，但不包括補(bǔ)繳的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。
________
相關(guān)規(guī)定：
《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號）
一、增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
189-1890-2875
微信公眾號
客服微信號
滬公網(wǎng)安備 31011502003242號 滬ICP備14019410號-1
