增值稅與企業(yè)所得稅折扣方式銷(xiāo)售貨物，增值稅與所得稅比較？

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-02-04 13:53406人看過(guò)

增值稅與企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售判斷標(biāo)準(zhǔn)（簡(jiǎn)答）折扣方式銷(xiāo)售貨物，增值稅與所得稅比較？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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增值稅視同銷(xiāo)售主要包括以下八項(xiàng):

(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);

(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物(但手續(xù)費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅);

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資;

(7)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

所得稅視同銷(xiāo)售是指：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，均應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但**財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。因此，對(duì)于企業(yè)發(fā)生上述資產(chǎn)處置行為應(yīng)確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入。

所得稅視同銷(xiāo)售最關(guān)鍵一點(diǎn)是所權(quán)轉(zhuǎn)移。

引用資料：財(cái)稅合規(guī)管理的重要性及措施是什么

2024-02-04 14:26:36 回復(fù)

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小型微利企業(yè)所得稅問(wèn)題
你好，我公司一般納稅人，18年利潤(rùn)總額為80萬(wàn)，資產(chǎn)2000萬(wàn)，從業(yè)人員10個(gè)，可以享受?chē)?guó)家小型微利所得稅征收政策嗎你好！感謝您的信任和提問(wèn)。要根據(jù)所屬行業(yè)和應(yīng)納稅所得額進(jìn)行判斷。新的小微標(biāo)準(zhǔn)從2019年開(kāi)始執(zhí)行，所以2018年還執(zhí)行老的標(biāo)準(zhǔn)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得需要征收個(gè)人所得稅。征收的方法有查賬征收、核定征收兩種，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問(wèn)題的通知》規(guī)定，人工合成牛胚胎屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》第二條第（五）款規(guī)定的動(dòng)物類(lèi)“其他動(dòng)物組織”，人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過(guò)程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)人工合成牛胚胎應(yīng)免征增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》規(guī)定，納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，......納稅人回收再銷(xiāo)售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
核定征收的企業(yè)所得稅的建筑單位可以白條入賬嗎？
我單位由于是建筑公司，稅務(wù)認(rèn)定企業(yè)所得稅為核定征收，想問(wèn)一下白條單據(jù)可以入成本嗎？您好，白條是不可以入賬的。
浦東稅收合規(guī)，關(guān)于股東分紅方案
如果不分紅影響不大。個(gè)人獨(dú)資收益交個(gè)人所得稅，有限公司收益交企業(yè)所得數(shù)，如果小微企業(yè)所得稅稅率為10%，有限責(zé)任公司可能會(huì)更有利。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。單純分紅的話，要按照20%繳納個(gè)人所得稅，如果是企業(yè)股東的話，居民企業(yè)之間的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。
增值稅季度減免銷(xiāo)售額30萬(wàn)是貨物與服務(wù)的總數(shù)嗎
增值稅季度減免，銷(xiāo)售額30萬(wàn)是貨物與服務(wù)的總數(shù)嗎您好！小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物和服務(wù)不分開(kāi)分別享受免征增值稅優(yōu)惠政策，以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。