年度申報(bào)企業(yè)所得稅種納稅調(diào)整項(xiàng)目問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-11-16 17:42924人看過(guò)

老師，您好！我公司是去年成立的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，由于去年公司沒(méi)有收入，但有費(fèi)用，其中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)用，在填所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表時(shí)：是不是要全額調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)？如果填寫(xiě)此項(xiàng)，就會(huì)減少虧損額度而影響后期的抵扣?能否不填納稅調(diào)整項(xiàng)目中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)？房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的開(kāi)發(fā)周期比較長(zhǎng)，一般至少1.5年以后才有收入，那么前期發(fā)生的費(fèi)用中招待費(fèi)及廣告費(fèi)怎么辦？請(qǐng)老師幫我該如何處理此種問(wèn)題。謝謝

老師，您好！房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的開(kāi)發(fā)周期比較長(zhǎng)，一般至少1.5年以后才有收入，那么前期發(fā)生的費(fèi)用中招待費(fèi)都是與籌辦活動(dòng)有關(guān)嗎？可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)的籌辦費(fèi)嗎？但會(huì)計(jì)核算時(shí)是計(jì)入到招待費(fèi)里的。開(kāi)發(fā)周期至預(yù)售階段是屬于什么期間？這個(gè)期間的發(fā)生的招待費(fèi)如何稅務(wù)處理。

老師，您好！謝謝您的回復(fù)。那我在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)周期至預(yù)售階段期間發(fā)生的招待費(fèi)我按金額的60%調(diào)到開(kāi)辦費(fèi)中，可以嗎？通過(guò)以前年度損益科目來(lái)調(diào)整是否可以?

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊皓強(qiáng)服務(wù)年限：3客戶評(píng)分：4.9 /5.0
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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))，中第五點(diǎn)明確規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

由于各地稅務(wù)局對(duì)于計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否是全額調(diào)整還是按60%調(diào)整理解有異，故開(kāi)辦費(fèi)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)年度所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整，只是調(diào)整的金額多少的問(wèn)題。

廣告費(fèi)如果當(dāng)年列支的費(fèi)用無(wú)法在當(dāng)年稅前列支完畢的可結(jié)轉(zhuǎn)至下年及以后年度稅前列支，故廣告費(fèi)的調(diào)整對(duì)于企業(yè)的虧損彌補(bǔ)金額影響不大。

以上答復(fù)供參考，希望能對(duì)您有所幫助！

引用資料：公司開(kāi)通銀行賬戶：基本戶、一般戶常見(jiàn)問(wèn)題介紹

2023-11-16 18:40:01 回復(fù)

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小型微利企業(yè)所得稅問(wèn)題
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浦東稅收合規(guī)，關(guān)于股東分紅方案
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?添加話題勘察單位的職工野外補(bǔ)助費(fèi)要不要并入工資內(nèi)算個(gè)人所得稅？發(fā)補(bǔ)
我單位是一家子公司有野外項(xiàng)目，項(xiàng)目組人員的野外補(bǔ)助交個(gè)稅嗎？您好，野外補(bǔ)貼，作為工資項(xiàng)目，要按工資薪金計(jì)繳個(gè)人所得稅。建議作在工資表中，與工資一并發(fā)放。另外，員工與哪家公司簽訂勞動(dòng)合同，工資應(yīng)當(dāng)在哪家公司列支。以上問(wèn)題的解答，希望可以幫到您。
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我們是2015年8月成立的銷(xiāo)售公司，總公司100%控股，去年沒(méi)有收入，網(wǎng)上申報(bào)2015年全年所得稅，我需要填哪些表，是不是關(guān)聯(lián)交易封面和表1必須填寫(xiě)。其一、貴公司是由母公司百分百控股，由此可見(jiàn)，存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表及其表一屬必填內(nèi)容。如果貴司在2015年有發(fā)生采購(gòu)行為，其采購(gòu)條件符合關(guān)聯(lián)交易條件的: 一方的購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方控制或一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制，在此情況下需要填寫(xiě)‘關(guān)聯(lián)交易匯總表’（即表二）包括第一欄材料購(gòu)入、第四欄勞務(wù)支出。
有關(guān)薪金所得得個(gè)人所得稅問(wèn)題
根據(jù)上述規(guī)定，節(jié)日發(fā)放得購(gòu)物卡，或者現(xiàn)金形式發(fā)放得紅包過(guò)節(jié)費(fèi)，不屬于國(guó)稅函[2009]3號(hào)列舉的職工福利費(fèi)支出范疇，按照員工工資薪金制度發(fā)放的節(jié)日福利，符合國(guó)稅函[2009]3號(hào)第一條規(guī)定的五大原則的，應(yīng)作為“合理工資薪金”處理，代扣代繳所得稅，在企業(yè)所得稅前扣除。
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理稅前列支問(wèn)題
謝謝根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：《會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》1606 固定資產(chǎn)清理科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。