保理公司從賬上直接打到我公司賬上20萬，怎么做賬？

1位顧問回復(fù)2023-10-18 07:18920人看過

1.我公司募集1000萬，募集款打到我公司開立的銀行監(jiān)管戶，募集額滿直接將1000從我公司監(jiān)管戶打到了保理公司；

2.我公司以股權(quán)形式占股保理公司，代持股權(quán)。有增資協(xié)議。保理公司變更股東，我公司成為保理公司股東。協(xié)議上約定股權(quán)回購(gòu)是本金+4.35%比例。

3.保理公司從賬上直接打到我公司賬上20萬。

請(qǐng)問老師，這20萬應(yīng)該怎么做帳？可以按投資收益做帳嗎？還是按資金占用管理費(fèi)做帳？如果按投資收益做帳，應(yīng)該是免稅收入吧？增值稅所得稅都不繳納吧？如果按管理費(fèi)做帳正確嗎？保理公司要求我公司給開發(fā)票，如果開發(fā)票，涉及哪些稅種？

專業(yè)顧問回答

: 周旭服務(wù)年限：5客戶評(píng)分：4.8 /5.0
資深注冊(cè)顧問向TA咨詢

一、關(guān)于政策

如果屬于股權(quán)投資收益，確實(shí)并非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，亦屬企業(yè)所得稅免稅收入。

如果屬于債權(quán)投資收益，則屬于“貸款服務(wù)”，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅及附征稅費(fèi)、企業(yè)所得稅。這種情況可以依法開具發(fā)票。

二、關(guān)于認(rèn)定

繳納增值稅的貸款服務(wù)，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)，也包括各種占用、拆借資金取得的收入。比如：包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入。

以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。這一點(diǎn)很重要，就是說，如果投資收益是約定好的、固定的，那就視為貸款服務(wù)。而如果投資收益視公司經(jīng)營(yíng)情況而定，并非約定好的，并不固定，股東視經(jīng)營(yíng)情況承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、享受收益，則為股權(quán)投資。

建議您根據(jù)投資協(xié)議具體約定，結(jié)合上述政策確定一下。（因?yàn)槲也恢篮贤斍?，所以無法給出明確答復(fù)。）

引用資料：閔行注冊(cè)貿(mào)易公司要不要加行業(yè)

2023-10-18 08:07:31 回復(fù)