企業(yè)所得稅清繳時，對于職工福利費，工會經(jīng)費和職工教育費比例是如何規(guī)定的

1位顧問回復(fù)2023-10-10 17:19778人看過

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舉例：某食品生產(chǎn)企業(yè)2015年度實現(xiàn)利潤總額800萬元；已計入成本費用中實際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬元，發(fā)生職工福利費62萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元。此外，上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費支出3萬元。假設(shè)企業(yè)除此外無其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少呢？職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬元），實際發(fā)生62萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6（萬元）。（2）工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬元），實際撥繳5萬元，不需要做納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×2.5%=9（萬元），則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費5萬元可以在稅前據(jù)實扣除。同時，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬元。（4）該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬元）。

引用資料：2022年企業(yè)所得稅匯算清繳截止時間上海

2023-10-10 18:00:01 回復(fù)

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