客戶(hù)發(fā)生退貨，貨物已經(jīng)退回，但是發(fā)票沒(méi)退回，如何處理稅金?

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-09-07 17:05926人看過(guò)

客戶(hù)發(fā)生退貨，貨物已經(jīng)退回，但是發(fā)票沒(méi)退回，導(dǎo)致銷(xiāo)項(xiàng)稅金無(wú)法沖減，銷(xiāo)項(xiàng)稅金應(yīng)如何賬務(wù)處理?

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

: 趙潤(rùn)服務(wù)年限：5客戶(hù)評(píng)分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢(xún)

您好，

在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí)，賬務(wù)處理分錄為：

借：應(yīng)收賬款等1170萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170萬(wàn)元

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800

貸：庫(kù)存商品800

此時(shí)，已經(jīng)退回貨物，但是未退回發(fā)票，個(gè)人認(rèn)為，由于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售退回，不能因發(fā)票未退回而不計(jì)入當(dāng)期的成本收入。因此，除資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)下的貨物銷(xiāo)售退回外，建議賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款等-1000萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-1000萬(wàn)元

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-800

貸：庫(kù)存商品-800

此時(shí)，應(yīng)收賬款余額有170萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）余額有170萬(wàn)元，表示尚未收到紅字發(fā)票或者作廢發(fā)票的金額。待收到紅字發(fā)票時(shí)，將其余額沖銷(xiāo)。

引用資料：作為公司老板，這幾個(gè)發(fā)票小常識(shí)你都知道嗎？

2023-09-07 18:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

運(yùn)輸發(fā)票的合法性問(wèn)題請(qǐng)教
否則，以承包人為納稅人。因此，該運(yùn)輸企業(yè)以?huà)炜糠绞浇?jīng)營(yíng)，以被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由被掛靠人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以被掛靠人作為增值稅納稅人。B掛靠在貨物運(yùn)輸企業(yè)非統(tǒng)一核算的運(yùn)營(yíng)車(chē)輛，且不以A貨物運(yùn)輸企業(yè)名義對(duì)外承運(yùn)業(yè)務(wù)，運(yùn)營(yíng)車(chē)輛自行核算收入、開(kāi)具發(fā)票，貨物運(yùn)輸企業(yè)僅負(fù)責(zé)為其代辦年審、保險(xiǎn)等手續(xù)，則發(fā)票開(kāi)具：實(shí)際承運(yùn)人B開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票給委托人貴公司即可.
為什么要客戶(hù)確認(rèn)稅金？
一方面是因?yàn)槲覀兪歉鶕?jù)客戶(hù)提供的票據(jù)填寫(xiě)的納稅申報(bào)表，以免有遺漏，所以需要客戶(hù)確認(rèn)。另一方面是讓客戶(hù)知道當(dāng)月的稅款金額，確?？鄱愘~戶(hù)有足夠的錢(qián)可以扣款。
我司介紹了一個(gè)客戶(hù)給一家機(jī)械公司，給我們傭金，發(fā)票怎么開(kāi)？
我司是一般納稅人，銷(xiāo)售瓷磚的，上一年，介紹了一個(gè)客戶(hù)給一家機(jī)械公司，機(jī)械公司給我們傭金，但要求我們提供發(fā)票，但我們營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，那我可以這樣的傭金發(fā)票嗎？（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，可憑有關(guān)證明材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。
技術(shù)服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目，服務(wù)成本高，財(cái)務(wù)賬目如何處理
由于進(jìn)項(xiàng)稅額不足，如貴公司當(dāng)期規(guī)模較小，連續(xù)12月收入低于500萬(wàn)元的，可以選擇按小規(guī)模納稅人處理。
建安企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題
建安企業(yè)客戶(hù)扣我們的應(yīng)收賬款，有扣款說(shuō)明，我們能直接拿扣款說(shuō)明做壞賬準(zhǔn)備嗎？另外，因稅金調(diào)整，我們合同簽訂11個(gè)點(diǎn)，現(xiàn)開(kāi)票9個(gè)點(diǎn)，客戶(hù)要求稅金的錢(qián)直接扣除，我們應(yīng)收賬款怎么處理？借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2，貸：應(yīng)收賬款2
客戶(hù)開(kāi)給國(guó)外的銷(xiāo)售發(fā)票是否需要打印出來(lái)作為做賬資料？
需要的，一切公司發(fā)生的業(yè)務(wù)都需要提供對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)版資料給財(cái)務(wù)做賬。