發(fā)票至今未到，賬務(wù)如何做，還是賬務(wù)不做處理只做納稅調(diào)整呢？

1位顧問回復2023-09-04 12:511021人看過

老師您好：去年11月份購入原材料50噸，發(fā)票未到，月底暫估入庫，借：原材料：85000 貸：應付賬款--暫估入庫：金額85000，發(fā)票至今未到，如何處理。賬務(wù)如何做，還是賬務(wù)不做處理只做納稅調(diào)整呢

專業(yè)顧問回答

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您好，個人認為應只做納稅調(diào)整，而無需賬務(wù)處理。應該在做2015年匯算清繳時納稅調(diào)整，即最晚在2016年5月31日前調(diào)整?，F(xiàn)在已經(jīng)超期了，保險起見，可選擇二次申報。

相關(guān)文件規(guī)定如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）

六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題（跨年度費用，暫估）

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

引用資料：松江免稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額嗎？

2023-09-04 13:42:53 回復

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