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"通過(guò)審閱摘要說(shuō)明及業(yè)務(wù)內(nèi)容,看其是否記有不屬于“其他應(yīng)收款”賬戶核算范圍的各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng);是否有應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);是否有長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象;是否有將其他應(yīng)收款違規(guī)轉(zhuǎn)銷的情況等。"
在核對(duì)法的基礎(chǔ)上,對(duì)于情況不符的其他應(yīng)收款,應(yīng)調(diào)查對(duì)方單位,是否已將租金或押金等退回,而企業(yè)沒(méi)有入賬,轉(zhuǎn)作“小金庫(kù)”或被有關(guān)人員貪污;對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款,應(yīng)詢問(wèn)有關(guān)人員,查清應(yīng)收回款項(xiàng)長(zhǎng)年掛賬的原因,從而進(jìn)一步搞清可能舞弊的全過(guò)程。
不屬于“其他應(yīng)收款”賬戶核算的內(nèi)容,往往通過(guò)查看記賬憑證及原始憑證就一目了然了。通過(guò)審查記賬憑證及原始憑證,可查明墊付款項(xiàng)的具體內(nèi)容和墊付款作壞賬損失處理的依據(jù),從而判斷其賬務(wù)處理正確與否;通過(guò)核對(duì)記賬憑證及原始憑證,可查明借款部門(單位)、借款人、借款時(shí)間、借款原因、借款金額、還款情況以及長(zhǎng)期拖欠的金額等;通過(guò)核對(duì)記賬憑證及原始憑證,可查清企業(yè)將其他應(yīng)收款作為壞賬損失處理的依據(jù)是否合規(guī)。
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