關(guān)于未開票查補(bǔ)交稅后，待開票后能否稅前扣除

1位顧問回復(fù)2023-07-27 12:34888人看過

公司甲在2014年暫估加工費(fèi)成本200萬（由公司乙加工，但一直因價(jià)格無法確認(rèn)一直未開票），2016年稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整此金額200萬繳納所得稅50萬，請(qǐng)問對(duì)方開票后可否調(diào)減所得稅50萬？

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）規(guī)定：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

引用資料：營業(yè)執(zhí)照沒有的經(jīng)營范圍，能開票嗎？

2023-07-27 13:30:01 回復(fù)