根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十五條規(guī)定：“認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?/p>

銷售方未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定的作廢條件作廢發(fā)票，銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其進(jìn)行未按規(guī)定作廢發(fā)票處理，不應(yīng)要求購買方退回已作廢專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

由于增值稅防偽稅控開票體系支撐當(dāng)月開票當(dāng)月能夠報(bào)廢功能，因此往往單個(gè)狀況下企業(yè)管帳人員，尤其是在開票過程中，由于自己的一時(shí)疏忽或許不小心，總會(huì)無意識的錯(cuò)點(diǎn)了發(fā)票報(bào)廢。當(dāng)然了，盡管體系里報(bào)廢的是電子發(fā)票票號，可是別忘記，紙質(zhì)發(fā)票跟電子發(fā)票要保持一致性，該發(fā)票號所屬的發(fā)票信息才算真實(shí)有效。

那真得發(fā)生以上狀況，關(guān)于管帳人員該怎么處理呢?

1、銷貨方應(yīng)在當(dāng)月全聯(lián)次回收該份增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行紙質(zhì)報(bào)廢，再重新給購貨方開具一份正確的增值稅專用發(fā)票即可。一起銷貨方需向購貨方供給一份關(guān)于“發(fā)票誤操作報(bào)廢”的狀況說明，加蓋企業(yè)公章，以便購貨方留存?zhèn)錂z。

2、購貨方應(yīng)于當(dāng)月將該份增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方。在次月進(jìn)行申報(bào)時(shí)，如將該筆稅款申報(bào)抵扣，則需一起將該筆稅款做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如不申報(bào)抵扣，則不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。增值稅申報(bào)表附表二剔除掉該張發(fā)票數(shù)據(jù)即可。待獲得出售方開具的關(guān)于“發(fā)票誤操作報(bào)廢”的狀況說明后，將該說明與發(fā)票認(rèn)證清單或抵扣統(tǒng)計(jì)表裝訂一起，留存?zhèn)錂z。

留意了：假設(shè)當(dāng)月開具的發(fā)票對方誤操作報(bào)廢了， 而你又恰恰在當(dāng)月認(rèn)證了(不管是勾選認(rèn)證還是掃描認(rèn)證，結(jié)果是一樣的)，一定要留意索取并保存好對方供給的發(fā)票誤操作報(bào)廢狀況說明，由于這種狀況不出兩個(gè)月體系主動(dòng)后臺預(yù)警。稅局肯定會(huì)找上門來，因此提前做好應(yīng)對預(yù)備。防止不必要的費(fèi)事!