非同一免稅對資產(chǎn)和負債的影響為什么合并成本是加遞延所得稅資產(chǎn)減減遞延所

1位顧問回復2023-05-02 17:45626人看過

非同一免稅對資產(chǎn)和負債的影響為什么用合并成本加遞延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負債呢？

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您好！

遞延所得稅也是資產(chǎn)或負債，當然應當計入被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值內(nèi)。如果你說的是因為免稅合并中，被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值和賬面價值不同產(chǎn)生的遞延所得稅的話，理由如下：

因為這是一項免稅合并，因此并不會改變被投資單位資產(chǎn)和負債的計稅基礎，因此盡管合并財務報表按照公允價值列示（因為討論商譽，這里僅指非同一控制下企業(yè)合并），但是將資產(chǎn)和負債由賬面調(diào)整到公允后，產(chǎn)生了暫時性差異，這部分應當確認所得稅的影響。

引用資料：營業(yè)稅與所得稅的區(qū)別

2023-05-02 18:30:01 回復

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