股權(quán)轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)及稅務(wù)處理

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-04-29 07:231327人看過(guò)

集團(tuán)下屬一家有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）近期計(jì)劃作一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。由法人股東A將其持有的20%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人股東B。A原20%股權(quán)的賬面價(jià)值是200萬(wàn)元，由于公司處于虧損狀態(tài)故以150萬(wàn)元作價(jià)轉(zhuǎn)讓給B，股東會(huì)已通過(guò)此決議?，F(xiàn)就財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理兩個(gè)問(wèn)題向您請(qǐng)教：

1.甲公司和A公司的賬務(wù)處理如下：

甲公司：

借：實(shí)收資本-A公司 200

貸：實(shí)收資本-B 200

A公司：

借：銀行存款 150

投資收益 50

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 200

以上兩公司分錄是否正確？若不正確應(yīng)為什么，謝謝！

2.甲公司與A公司和B股東的涉稅事宜甲公司只是股權(quán)發(fā)生的變化，因此無(wú)所得稅涉稅事宜；A公司發(fā)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，允許所得稅稅前扣除，但需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；B股東個(gè)人150萬(wàn)元承繼了200萬(wàn)元的股權(quán)，應(yīng)按差額計(jì)征20%的個(gè)稅；A和B還會(huì)有印花稅產(chǎn)生。不知道涉稅方面我的理解對(duì)不對(duì)？望老師指正，謝謝。

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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您好：A公司發(fā)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，允許所得稅稅前扣除，但需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案——應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定，做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，而不是備案。

B股東個(gè)人150萬(wàn)元承繼了200萬(wàn)元的股權(quán)，應(yīng)按差額計(jì)征20%的個(gè)稅；——個(gè)人認(rèn)為B股東不需要計(jì)征個(gè)人所得稅。比如，某商品公允價(jià)值為100元，后來(lái)因價(jià)值下降，以80元銷(xiāo)售給自然人，該自然人并不需要計(jì)征個(gè)人所得稅。如果150萬(wàn)元并不能反映真實(shí)的股權(quán)價(jià)值，應(yīng)核定轉(zhuǎn)讓方A股東的轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)值，而不是計(jì)征B股東的個(gè)人所得稅。

其他方面，個(gè)人認(rèn)為理解無(wú)誤。

引用資料：小企業(yè)財(cái)務(wù)做賬尋求財(cái)務(wù)松江代理記賬公司有何優(yōu)勢(shì)?

2023-04-29 08:21:51 回復(fù)

大家都在問(wèn)

我們公司是研發(fā)類(lèi)的企業(yè)，從3月運(yùn)營(yíng)的，工資稅務(wù)問(wèn)題
我們公司是研發(fā)類(lèi)的企業(yè)，從3月運(yùn)營(yíng)的，到現(xiàn)在沒(méi)有做項(xiàng)目立項(xiàng)，把技術(shù)人員工資掛到了銷(xiāo)售費(fèi)用，因?yàn)椴磺宄捌跇I(yè)務(wù)內(nèi)容，這個(gè)月一次性調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表是負(fù)數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務(wù)申報(bào)以及年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要特別解決。
閔行稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過(guò)業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開(kāi)票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)對(duì)企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)預(yù)測(cè)、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平壯大企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。單生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者而言稅收無(wú)償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒(méi)有與之直接相配比收人項(xiàng)目從角度看企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項(xiàng)目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
財(cái)務(wù)軟件攤銷(xiāo)分幾年？
老師好，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)規(guī)定公司購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)軟件需要分幾年攤銷(xiāo)？及會(huì)計(jì)分錄如何處理？謝謝補(bǔ)充：謝謝老師，我們軟件合計(jì)45000，應(yīng)該也是兩年攤銷(xiāo)嗎您好，感謝您的信任和提問(wèn)！無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷(xiāo)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，持有期間不攤銷(xiāo)。有些系統(tǒng)比如華為的，花費(fèi)百萬(wàn)千萬(wàn)進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)，這種可以按照10年進(jìn)行攤銷(xiāo)；有些財(cái)務(wù)軟件，比如用友U8，2-3萬(wàn)元左右的，可以按照2年攤銷(xiāo)；金額更小的軟件，可以直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
黃浦一般納稅人的記賬報(bào)稅通常包含什么服務(wù)呢？
現(xiàn)在注冊(cè)資金是認(rèn)繳制，只需要填3萬(wàn)以上即可。一般納稅人黃浦記賬報(bào)稅收費(fèi)在500至1000每月，具體要看公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和開(kāi)票量。一般納稅人的黃浦記賬報(bào)稅的服務(wù)內(nèi)容如下：謝謝，僅供參考。
嘉定專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般分為多少？
嘉定專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓價(jià)格可分為三部分： 1、國(guó)家部門(mén)收取的規(guī)費(fèi)向國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局提交《著錄項(xiàng)目變更申報(bào)書(shū)》，自提出請(qǐng)求之日起一個(gè)月內(nèi)繳納著錄項(xiàng)目變更手續(xù)費(fèi)250元。另外，專(zhuān)利評(píng)價(jià)報(bào)告的費(fèi)用大致在3000元左右。
第一篇：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)，是不是我的會(huì)計(jì)都應(yīng)該懂？
會(huì)計(jì)主要履行數(shù)據(jù)記錄的工作。根據(jù)業(yè)務(wù)功能的不同，一般會(huì)計(jì)會(huì)分為費(fèi)用會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等等。畢竟，稅務(wù)數(shù)據(jù)絕大部分是基于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)調(diào)整而出。PS 對(duì)財(cái)務(wù)部人員的要求在實(shí)操中，很多老板或者創(chuàng)業(yè)者會(huì)去詢(xún)問(wèn)一個(gè)基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)人員各種問(wèn)題，不管是會(huì)計(jì)問(wèn)題、財(cái)務(wù)問(wèn)題、稅務(wù)問(wèn)題，尤其希望會(huì)計(jì)提供稅務(wù)咨詢(xún)和合規(guī)等功能。會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)都是一個(gè)需要積累多年工作經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)崗位，不同的問(wèn)題是需要不同能力的人去解決的。