咨詢煙草批發(fā)公司自設(shè)零售門店繳稅問題

1位顧問回復(fù)2023-02-27 00:15742人看過

老師，請教您一個問題：煙草批發(fā)公司自設(shè)零售門店，煙草批發(fā)公司當(dāng)月的收入是包含了零售門店收入，但是在計算當(dāng)月消費稅時，存在三個口徑如下： 1、零售門店銷售，屬于零售，無需繳納消費稅，這樣僅對批發(fā)收入計算消費稅，而零售不交消費稅； 2、按照總收入（批發(fā)收入+零售收入）作為計算消費稅的計稅依據(jù)； 3、按照“總收入-（零售收入-零售的批發(fā)價）”作為計算消費稅的計稅依據(jù)，即總收入扣除批零差價后的余額作為計稅依據(jù) 請幫忙核實以上三種計算，應(yīng)以哪種方法計算消費稅，并提供稅法依據(jù)，謝謝【煙草批發(fā)】

專業(yè)顧問回答

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從事煙類應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、委托加工、批發(fā)的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容辦理消費稅納稅申報。零售環(huán)節(jié)無需繳納。

煙草批發(fā)公司兼營批發(fā)、零售業(yè)務(wù)，能夠分開核算的，只就批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，即問題所述第1種情況；不能分開核算的，按照總收入申報納稅，即問題所述第2種情況。

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知》（財稅〔2015〕60號）規(guī)定，納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。

引用資料：自貿(mào)區(qū)代理記賬:企業(yè)納稅申報需注意哪些問題?

2023-02-27 00:46:23 回復(fù)

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