一、增值稅預(yù)繳

工程所在地與公司注冊地不一致 跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，稅總〔2016〕17號公告第四條規(guī)定到項目所在地主管國稅機(jī)關(guān)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

所稱跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶，在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市，計劃單列市國家稅務(wù)局決定是否適用本辦法。

因此項目所在地跨省的，就一定要在項目所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。

后來到了2017年，稅總又出臺新文，項目所在地和公司注冊地在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不用到項目所在地預(yù)繳，在注冊地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳就可以。

到項目所在地主管國稅機(jī)關(guān)，預(yù)繳增值稅的同時城市建設(shè)維護(hù)稅，教育附加和地方教育附加也同時預(yù)繳。

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳

企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營的行為，預(yù)繳按經(jīng)營收入的0.2%在項目所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳。

三、個人所得稅

在注冊地主管地稅局繳納。