一般納稅人，房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增之后，新項(xiàng)目申報(bào)主表注意什么？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-12-19 00:12656人看過(guò)

一般納稅人，房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增之后，采取老項(xiàng)目簡(jiǎn)易征收，新項(xiàng)目一般計(jì)稅，對(duì)于收到的老項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣，那申報(bào)主表該注意哪些事項(xiàng)【房地產(chǎn)】

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十七條規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此，既然對(duì)于老項(xiàng)目采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則其相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；這部分進(jìn)項(xiàng)稅額直接不填入申報(bào)表即可。而如果已經(jīng)申報(bào)抵扣，也可分別填寫(xiě)“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》相關(guān)欄次?？傊?，或者不填，或者填上再減掉，道理就是如此；詳細(xì)情況建議您查閱一下?tīng)I(yíng)改增之后的最新增值稅納稅申報(bào)表格式及填報(bào)說(shuō)明。

引用資料：注冊(cè)小規(guī)模公司和一般納稅人有什么區(qū)別

2022-12-19 00:50:01 回復(fù)