預收預付帳款稅收風險

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導#

1位顧問回復2022-12-18 12:581166人看過

盛老師，你好。什么情況下預收帳款要轉(zhuǎn)為收入?(比如12月31日)，為什么? 預付帳款長期掛帳有什么稅務(wù)風險?

專業(yè)顧問回答

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您好，

會計上滿足收入確認的條件就要確認收入，一般是指：

（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

（三）收入的金額能夠可靠地計量；

（四）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

（五）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。

預收款銷售滿足以上條件要確認收入。

企業(yè)所得稅法上確認收放的時點與會計上相比，沒有（四）。

而預收款方式銷售的，增值稅是在發(fā)出貨物時確認納稅義務(wù)發(fā)生時間。

當達到確認收入的時點而沒有確認的，可能會導致少交稅產(chǎn)生稅務(wù)風險。

以上問題的解答，希望可以幫到您。

引用資料：上海工商注冊-公司注冊資本大有什么風險？

2022-12-18 13:48:01 回復

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