企業(yè)盈利后，遞延所得稅資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回

1位顧問回復(fù)2022-10-31 00:541052人看過

請(qǐng)教老師，2018年6月企業(yè)虧損了，計(jì)提了10萬的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)時(shí)的分錄是: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 10萬貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅現(xiàn)在到2018年12月，利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額是2萬，那是不是要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。分錄如下:借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 2萬*25% 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 2萬*25%

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您好，感謝您的信任和提問！

如果公司目前虧損，且預(yù)計(jì)未來繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增。

如果預(yù)計(jì)公司未來盈利，那么就確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增。

您的賬務(wù)處理正確。

以上對(duì)問題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：這些項(xiàng)目，全部免征個(gè)人所得稅！

2022-10-31 01:30:01 回復(fù)

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