雖然“唐山工廠是上海公司的全資子公司”，但二者仍然屬于獨(dú)立法人，應(yīng)當(dāng)分別按照市場(chǎng)公允原則處理相關(guān)稅務(wù)事宜。

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（明細(xì)科目可以按照項(xiàng)目設(shè)置，但設(shè)置為營(yíng)業(yè)外收入不合理）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

增值稅方面，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，則按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條的規(guī)定，按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

企業(yè)所得稅方面，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。

另外，銷售行為亦涉及印花稅；屬于購(gòu)銷合同，稅率萬分之三，雙方皆應(yīng)繳納。同時(shí)需要按照增值稅附征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等規(guī)費(fèi)。