稅控設(shè)備及維護(hù)費(fèi)的抵扣

1位顧問回復(fù)2022-10-13 08:40525人看過

老師，您好。稅控設(shè)備及維修費(fèi)的發(fā)票，進(jìn)行全額抵減的話，有要求當(dāng)月應(yīng)納稅額大于全額抵減額時(shí)填列嗎？公司目前無收入，且當(dāng)月這筆開支已做賬，那抵減是不是要等有應(yīng)納稅額時(shí)再填列？

謝謝老師

專業(yè)顧問回答

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您好，您可以先把需要抵減的金額填報(bào)到附表四《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》中的“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)“第2列，本期發(fā)生額，如果當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)增值稅額，則則第3列”本期應(yīng)抵減稅額“為0，第5列期末余額等于本期發(fā)生數(shù)。待到實(shí)現(xiàn)增值稅額時(shí)，將當(dāng)期可以抵減的稅額填報(bào)到第3列”本期應(yīng)抵減稅額“，第4列”本期實(shí)際抵減稅額“等于”本期應(yīng)抵減稅額“，這樣反映到主表中，第23行中的”應(yīng)納稅額減征額“，會(huì)減少當(dāng)期的應(yīng)納稅額。剩余未抵減的稅額，在附表四中的期末余額中留存，等以后期間繼續(xù)抵減當(dāng)期的留抵稅額。

賬務(wù)處理時(shí)，在未實(shí)現(xiàn)增值稅時(shí)，正常進(jìn)行賬務(wù)處理。待實(shí)現(xiàn)增值稅時(shí)，計(jì)入借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，小規(guī)模納稅人直接借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。根據(jù)文件規(guī)定，貸方應(yīng)計(jì)入遞延收益，最終沖減費(fèi)用，但個(gè)人認(rèn)為，鑒于金額較小，簡化處理，直接計(jì)入營業(yè)外收入也無不可。

引用資料：上海注冊(cè)公司維護(hù)費(fèi)用要多少呢？

2022-10-13 09:30:01 回復(fù)