多年存貨賬務(wù)處理……

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2022-09-25 17:45809人看過

胡老師你好，咨詢下我公司是銷售汽車企業(yè)，有多年前購入汽車配件，汽車配件已經(jīng)與現(xiàn)在汽車不匹配，閑置有2-3年，可以做資產(chǎn)減值損失？要怎么帳務(wù)處理？謝謝

專業(yè)顧問回答

: 劉靜服務(wù)年限：5客戶評分：4.9 /5.0
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您好。

賬務(wù)處理上

借記資產(chǎn)減值損失，貸記存貨跌價準(zhǔn)備

或者直接報廢存貨報廢的賬務(wù)處理：

審批前：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

審批后：

借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產(chǎn)損溢

稅務(wù)處理上根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》

第九條下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

第十條前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

引用資料：祥解以前年度損益調(diào)整賬務(wù)處理

2022-09-25 18:21:51 回復(fù)

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銷售返券
很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中規(guī)定的穩(wěn)健原則，在銷售貨物的同時應(yīng)該對購物返券按或有事項的核算原則處理。企業(yè)在銷售實現(xiàn)時將派發(fā)的購物券確認(rèn)為“銷售費用”，同時貸記“預(yù)計負(fù)債”；當(dāng)顧客使用購物券時，借記“預(yù)計負(fù)債”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：若顧客逾期棄用購物券時，將“銷售費用”和“預(yù)計負(fù)債”沖銷。
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