我們上月有張汽車發(fā)票忘記作廢了，如何申報(bào)？

1位顧問回復(fù)2022-08-08 19:13695人看過

老師們，我們上月有張汽車發(fā)票忘記作廢了，正確的也給購車人開了，7月份正常申報(bào)納稅了。如果7月沒有增值稅，繼續(xù)留底的話，8月申報(bào)7月稅時(shí)，地稅怎么申報(bào)呢？請教老師

專業(yè)顧問回答

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依據(jù)問題判斷，貴公司是汽車銷售企業(yè)，向客戶銷售汽車錯(cuò)誤開具發(fā)票后沒有作廢發(fā)票，而是直接開具了另一張藍(lán)字發(fā)票。

由于是6月錯(cuò)誤開具的發(fā)票，跨月不能作廢，貴公司可以在本月（7月）開具紅字增值稅發(fā)票沖減錯(cuò)誤開具的發(fā)票。由于6月已經(jīng)重新按正確的項(xiàng)目開具發(fā)票，7月開具紅字發(fā)票后，不需要再開具藍(lán)字發(fā)票。

7月開具負(fù)數(shù)發(fā)票，直接沖減7月的銷項(xiàng)稅額，如果7月沒有增值稅繳納，也沒有消費(fèi)稅、補(bǔ)繳營業(yè)稅等項(xiàng)目，相對應(yīng)的沒有城建稅、教育費(fèi)附加等地稅項(xiàng)目時(shí)，7月地稅可以免申報(bào)。

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告國家稅務(wù)總局公告》（2016年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

引用資料：詳述車船稅沒有發(fā)票怎么做賬?

2022-08-08 20:00:01 回復(fù)

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