對小微企業(yè)2015年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)疑問

1位顧問回復(fù)2022-07-22 09:27765人看過

2015年10月1日前成立的企業(yè)，屬于小微企業(yè)。新手如何做企業(yè)所得稅匯算清繳？對于所得稅是減半征收，還是減低征收，怎么來區(qū)別？？

專業(yè)顧問回答

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據(jù)財(cái)稅[2015]34號(hào) 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知，

一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在執(zhí)行過程中，應(yīng)注意本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅政策。

企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)繳已減免的稅款。

從你的問題中暫且判定貴司是2015年新成立的公司，應(yīng)以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定小微企業(yè)相關(guān)指標(biāo)。

引用資料：年終企業(yè)所得稅匯算清繳,按時(shí)匯算清繳真的萬事大吉?

2022-07-22 10:00:01 回復(fù)

大家都在問

長寧注冊公司類型分為哪幾種
您好！公司類型如下： (1)有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下的股東出資設(shè)立，每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司法人以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。
企業(yè)所得稅相關(guān)問題
現(xiàn)在有個(gè)問題需要咨詢下，企業(yè)以往年度多交的所得稅，經(jīng)申請，采用抵減今年的所得稅的方式，但是匯算清繳填報(bào)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)該將抵減的金額填寫在那張表中？舉例:以往年度多交10元，今年匯算清繳調(diào)整后應(yīng)納稅額90元，我預(yù)交了80元，應(yīng)補(bǔ)交10元，但是因?yàn)槲乙酝嘟?0元了應(yīng)怎么抵減？在主表A100000 第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額
股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)涉及稅費(fèi)相關(guān)問題
而且我認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該和凈資產(chǎn)沒關(guān)系嘛，不知我是否理解對,請老師給予分析哈謝謝！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定 “三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。”如果是折價(jià)轉(zhuǎn)讓，不需要交企業(yè)所得稅。
崇明現(xiàn)在我公司要變更股東為個(gè)人，法涉稅嗎？稅種和稅率是什么？
是否通過法人股東持股，主要看公司總體的安排。法人股東主要是用作資金運(yùn)作的平臺(tái)時(shí)適用，即利潤由掛牌主體分配到法人股東，免企業(yè)所得稅，該法人股東利用該項(xiàng)資金，再對外進(jìn)行投資，此時(shí)不涉及中間環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅成本。1）首先雙方應(yīng)該簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。2）按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的金額，雙方都各需要繳納印花稅 3）法人股東對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 4）暫時(shí)不涉及個(gè)人所得稅。
關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定，麻煩大神解答下
自然人A和B共同出資成立一家代號(hào)為甲的公司，雙方各占50%股份，法定代表人為A；同時(shí)A和B成立乙公司，A和B的股權(quán)比例分別為95%、5%，法定代表人為B；A和C成立丙公司，雙方各占50%股份、法定代表人為A。請問甲、乙、丙三家企業(yè)是否互為關(guān)聯(lián)企業(yè)？這三家公司同時(shí)受A控制或共同控制，屬于關(guān)聯(lián)方的。
對外支付及對外捐贈(zèng)的相關(guān)問題
你好老師我公司向境外一家公益組織支付會(huì)員費(fèi)，對方為我方提供技術(shù)上的服務(wù)請問：1、這個(gè)業(yè)務(wù)屬于捐贈(zèng)嗎？可不可以算做一般支付？感謝您的信任和提問。