近日，**、最高人民檢察院發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2019〕1號），明確：2月1日起，嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)！財(cái)務(wù)人在工作中一定要小心了！

01“兩高”緊急通知！“公轉(zhuǎn)私”危險了！

為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯犯罪活動，維護(hù)金融市場秩序，法釋〔2019〕1號就辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律的若干問題做出了解釋。

劃重點(diǎn)！主要內(nèi)容如下：

一、3種情形，構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”！

1、第一種是虛構(gòu)支付結(jié)算情形！

即使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；

2、第二種是公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金情形！

即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶服務(wù)的；

3、第三種是支票套現(xiàn)情形！

俗稱“支票串現(xiàn)金”，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。

除此之外，法規(guī)的第四項(xiàng)兜底項(xiàng)規(guī)定了其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。

二、最低違法所得超5萬，或非法經(jīng)營所得額超過250萬，就構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴(yán)重”！

最低違法所得超25萬，或非法經(jīng)營所得額超過1250萬，則構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”！

三、單位犯罪的，對單位罰款，對責(zé)任人定罪！

單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰！

四、“公轉(zhuǎn)私”介紹，可以看先前文章：**宣布！取消開戶許可證，嚴(yán)查“公轉(zhuǎn)私”！

五、實(shí)施時間：2019年2月1日！

02非法從事資金支付結(jié)算是如何規(guī)定的？

前面提到的非法從事資金支付結(jié)算，與我們財(cái)務(wù)人息息相關(guān)。有財(cái)務(wù)要問了，什么是非法從事資金支付結(jié)算？

一、依據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

二、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

三、**《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》規(guī)定，未經(jīng)中國人民銀行依法批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或者擅自從事金融業(yè)務(wù)活動。

四、《刑法修正案（七）》對刑法第二百二十五條規(guī)定的非法經(jīng)營罪作了進(jìn)一步完善，規(guī)定非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)認(rèn)定為非法經(jīng)營罪。

五、從近年查處的涉地下錢莊犯罪案件看，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，主要是包括：

通過設(shè)立空殼公司，采取網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式協(xié)助他人將對公賬戶非法轉(zhuǎn)移到對私賬戶、套取現(xiàn)金等進(jìn)行非法支付結(jié)算。

03什么是非法經(jīng)營罪？違者=罰款+判刑！

很多財(cái)務(wù)人心里可能在想，非法經(jīng)營罪又是什么呢？會受到什么懲罰呢？下面就給大家簡單說一下！

一、什么是非法經(jīng)營罪？

非法經(jīng)營罪，是指未經(jīng)許可經(jīng)營專營、專賣物品或其他限制買賣的物品，買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件，以及從事其他非法經(jīng)營活動，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

二、非法經(jīng)營罪如何處罰？

對于非法經(jīng)營罪的量刑，有自然人和單位之分：

1、自然人犯本罪的：

（1）處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金！

（2）情節(jié)恃別嚴(yán)重的：

處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)！

2、單位犯本罪的：

（1）對單位判處罰金！

（2）對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，追究刑事責(zé)任！

04財(cái)務(wù)人注意了！一定要明白這7件事！

一句掙著賣白菜的錢，卻操著賣白粉的心，說出了多少財(cái)務(wù)人員的心聲！除了上面說的之外，作為財(cái)務(wù)人，還要明白以下7件事，珍愛自己的羽翼，讓自己遠(yuǎn)離職業(yè)危險！

一、提醒各位財(cái)務(wù)人，一定重視自己的信用！

稅務(wù)系統(tǒng)里法人、財(cái)務(wù)、股東的信息正在逐步和公安、工商、銀行、勞動等部門聯(lián)網(wǎng)，如果被列入“黑名單”，社保、醫(yī)保、出入境、貸款等很多方面都會受到影響。

提醒各位會計(jì)人，一定要重視個人信用！會計(jì)人員信用狀況已變?yōu)椤皶?jì)人身份證”，一旦出現(xiàn)信用污點(diǎn)，你會發(fā)現(xiàn)以后換工作或者個人的生活都舉步維艱。

二、杜絕假賬，遠(yuǎn)離嚴(yán)重失信人員“黑名單”！

提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等，會被列入嚴(yán)重失信人員“黑名單”，納入全國信用信息共享平臺！

三、拒絕去假賬、偷稅逃稅企業(yè)，盡量去正規(guī)企業(yè)！

俗話說，常在河邊走，沒有不濕鞋!金稅三期上線以來，企業(yè)做假賬，偷稅逃稅已經(jīng)無處遁形，一旦被大數(shù)據(jù)系統(tǒng)篩查出來，稅務(wù)局會查近三年的所有稅種，決不姑息！

對于財(cái)務(wù)人來說，為了那點(diǎn)微薄的工資賭上職業(yè)前途實(shí)在是劃不來。

四、個人的證件不要隨意外借！

有朋友想借“會計(jì)證”“身份證”用一下，到底要不要借？能不借就盡量不借！不是說沒有人情味，可是如果一旦被牽連，后果十分嚴(yán)重！

現(xiàn)在已經(jīng)是稅收實(shí)名制，會計(jì)人的姓名、身份證件、手機(jī)號碼、人像信息都會被記錄在案。企業(yè)合法經(jīng)營還好，一旦有違法行為上了“黑名單”，連哭都來不及了！

五、會計(jì)證書不要隨便掛靠，以免因小失大！

有的會計(jì)人覺得工資太低了，想通過證書掛靠額外增加一點(diǎn)收入。在這里要提醒各位一下：掛靠證書都是有風(fēng)險的，而是國家不允許的！

如果你的注會證書掛靠了，事務(wù)所用你的資質(zhì)做審計(jì)工作，簽的是你的名字，你知道他們做的事合法還是不合法？

如果是違法的事，你能脫得了干系？為了這點(diǎn)小錢真的值得嗎？準(zhǔn)備掛靠的會計(jì)人要三思啊！

六、兼職會計(jì)一定要警惕風(fēng)險！

兼職會計(jì)越來越火爆，但這里面蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險！

多數(shù)兼職會計(jì)一天或幾天便做一個月甚至幾個月、一年的賬，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期的生產(chǎn)經(jīng)營情況無法準(zhǔn)確、及時反映。

企業(yè)申報(bào)納稅時只能采取預(yù)繳或估算當(dāng)期銷售額和盈利情況，致使應(yīng)繳稅款難以及時足額申報(bào)入庫。兼職會計(jì)通常僅依據(jù)企業(yè)老板提供的憑證做賬，對企業(yè)的經(jīng)營情況知之甚少，有的甚至按企業(yè)老板意圖做假賬，幫企業(yè)逃稅！這風(fēng)險能不大么？

七、會計(jì)離職后，要及時辦理財(cái)務(wù)人員信息變更！

財(cái)務(wù)人要注意，在與前公司進(jìn)行離職交接時，一定要確認(rèn)自己是否為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如果是，務(wù)必去稅務(wù)局進(jìn)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更，否則將影響到下一家單位的納稅信用等級！

05附：法規(guī)原文

點(diǎn)擊下方文字即可查看法規(guī)原文：

《** 最高人民檢察院 關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋 》（法釋〔2019〕1號）