一般納稅人報(bào)稅流程？增值稅開(kāi)票流程？

一、增值稅一般納稅人申報(bào)流程：

【一般納稅人增值稅申報(bào)流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時(shí)安裝【企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。一般說(shuō)來(lái)，完成一次增值稅申報(bào)要分六步;本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡(盤(pán))。戳圖查看全流程↓(注意，報(bào)稅和申報(bào)的區(qū)別)

① 【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報(bào))。例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

②【抄稅】是指一般納稅人通過(guò)開(kāi)票軟件將上月開(kāi)票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(pán)(稅控盤(pán)，下同)或IC卡的操作，每月開(kāi)具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。

③【報(bào)稅】是指將已抄至報(bào)稅盤(pán)或IC卡中的開(kāi)票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報(bào)稅或上門(mén)報(bào)稅。其中，【網(wǎng)上報(bào)稅】需使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報(bào)稅盤(pán)(或稅控盤(pán))用戶不適用。

④【網(wǎng)上申報(bào)增值稅】網(wǎng)上申報(bào)、繳稅需要使用數(shù)字證書(shū)，數(shù)字證書(shū)可向上海市電子簽名中心申領(lǐng)

⑤【返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(guò)(包括比對(duì)異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對(duì)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫(xiě)至納稅人的報(bào)稅盤(pán)或IC卡中，完成報(bào)稅盤(pán)或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開(kāi)票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤(pán)”)。

⑥【申報(bào)數(shù)據(jù)文件制作】申報(bào)數(shù)據(jù)文件通過(guò)“上海企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報(bào)之前完成。該系統(tǒng)可通過(guò)稅友網(wǎng)(上海站)下載。

⑦【申報(bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人每月進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)直至完成最后一個(gè)“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。

二、

開(kāi)具增值稅發(fā)票的操作流程

1.開(kāi)票前的準(zhǔn)備工作

（1）初次安裝后的準(zhǔn)備工作

注冊(cè)-登錄-系統(tǒng)初始化-結(jié)束初始化-登記企業(yè)稅務(wù)信息-編碼設(shè)置

需要注意：

初始化操作只有在初次安裝使用時(shí)才必須進(jìn)行，一旦用戶已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務(wù)信息的操作一般也是在初次登錄時(shí)進(jìn)行，正常使用后如果本企業(yè)稅務(wù)信息不發(fā)生變更就無(wú)需再登記。

（2）日常使用中的準(zhǔn)備工作

登錄-編碼維護(hù)

2.發(fā)票填開(kāi)操作

（1）購(gòu)買(mǎi)并讀入發(fā)票。

（2）開(kāi)具發(fā)票。

A、開(kāi)具正數(shù)專用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-發(fā)票填開(kāi)-發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-進(jìn)入“專用發(fā)票填開(kāi)”界面-填寫(xiě)購(gòu)貨方信息-填寫(xiě)商品信息-打印發(fā)票

B、開(kāi)具帶銷(xiāo)貨清單的專用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-發(fā)票填開(kāi)-發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-進(jìn)入"發(fā)票填開(kāi)"界面-填寫(xiě)購(gòu)貨方信息—點(diǎn)擊“清單”按鈕-進(jìn)入銷(xiāo)貨清單填開(kāi)界面-填寫(xiě)各條商品信息-點(diǎn)擊"退出"返回發(fā)票界面-打印發(fā)票-在“已開(kāi)發(fā)票查詢”中打印銷(xiāo)貨清單

C、開(kāi)具帶折扣的專用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-發(fā)票填開(kāi)／銷(xiāo)貨清單填開(kāi)-選擇相應(yīng)商品行-設(shè)置折扣行數(shù)-設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”-打印發(fā)票

D、開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-發(fā)票填開(kāi)-發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-進(jìn)入“專用發(fā)票填開(kāi)”界面-點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕-填寫(xiě)相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼和代碼-系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-系統(tǒng)自動(dòng)生成負(fù)數(shù)發(fā)票-打印發(fā)票

（3）作廢專用發(fā)票

A、已開(kāi)發(fā)票作廢：

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-已開(kāi)發(fā)票作廢-選擇欲作廢的發(fā)票號(hào)碼-點(diǎn)擊“作廢”按鈕-系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框-確定-作廢成功

B、未開(kāi)發(fā)票作廢：

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-未開(kāi)發(fā)票作廢-系統(tǒng)彈出“未開(kāi)發(fā)票作廢號(hào)碼確認(rèn)”提示框-確定-作廢成功。